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财务部财务经理访谈记录

1.财务部的主要职责：问：总公司财务权限和责任是什么？核算形式如何？和其他部门

的协作情况如何？

答：

佛山财务与总公司财务在一起，其它事业部财务各自对外，其他事业部财务分工明确，

总部财务与事业部财务在分工上只负责业务上指导和管理，事业部财务直接对事业部总经理

负责，事业部财务的招聘、任命，人事`薪酬都在事业部。总公司财务没有人事权，只有业

务指导权。

总公司财务由于异地管理存在一定难度，任命、人事、薪酬由于在事业部。总公司与分

公司工作汇报信息有时不通畅，总公司财务对下面的执行力度不够，下面有抵触。

建议，事业部财务在规模扩大的情况下双重管理为好，完全由事业部负责财务的控制没

有，事业部财务经理由公司财务经理任免，事业部只有建议权。

2.问：对事业部的财务管理是怎样运作的？总公司对事业部财务如何监控（采购、付款、

销售回款、投资、融资、固定资产采购、现金流量）？

答：

（1）.资金管理各事业部的操盘资金，按全年销售额/周转率计算流动资金占用额，

资金不足时自行向其他事业部借贷，总部不过问。总部财务也没有审批权力。总部财务前5

个月有资金总调度权，之后新制度出台事业部以上缴总公司管理费，来消化总公司职能部分

的支出，（2）核算上总公司财务只是明确科目，规章制度出台了几个，会计政策没有统一做

法，如事业部的折旧政策，报消制度只有佛山和总部一致，财务报销制度制定是人力资源部

制定，我也不很明确。

建议：与人力资源部重新分工，报销标准财务部制定。

（3）财务预算事业部也不一样，总部没有给下面一个统一标准，没有统一财务指标。

目前各事业部预算较粗，指标不详细，执行控制难度大，不好考核。

（4）。监控：采购没有监控只是资金付出时财务审批，事业部自行采购总部没有监控。

投资事业部向黄报先审批，财务汇总，周报事业部上报财务汇总上报总经理。

销售，回款资金由事业部自已负责，总公司对事业部的管理权下放。

固定资产采购；公司有规定给事业部的权限较大。

3.问：主管总经理对本部门业务的管理范围和控制有多大？总公司在财务上授权幅度有

多大？

答：

事业部经营权据了解新产品没有下放，融资权大部分权限下放，总公司对事业部财务权

基本下放。

4.问：评公司的近5年内财务状况？投资回报？存在问题？业绩增长主要原因是什么？

答：

（1）资产负债率低，今年有融资，靠自有资金周转今年1900万借款用于土地购建

（2）固定资产较少，总部厂房租赁不是购建。

（3）加工形式大部分外加工所以收入少。

（4）存货结构：设备制造行业周转低和应收帐周转低，专用设备生产周期长加工过

程长。

存货不良比例不是很大（有多少？）。

生产方式不完全是按定单生产，有库存

目前对事业部考核指标：销售利润回款率（催款率）开箱率，上交管理费，比较粗

（权重比例是否合理？）

（5）投资回报：没有大投资，今年土地支出算大投资，我们的产品净利润率在25％

-30％以上。

（6）现金流量：事业部做，总公司也做，总经理、总裁对财务报表只限内部报表。

5.问：请描述客户销售收款/采购付款循环系统及业务流程？财务进行采购合同审核吗？

答：

事业部以佛山为例：大客户采购本部资财部操作，散户事业部业务员操作

合同、销售政策事业部自已制定，回款也是事业部控制，总部是年终考核，回款率85％

绩效考核，季度月度考核难度大。材料成本降率、废品率无法考核。

采购、付款涉及到事业部的自行采购，佛山总部对大宗同一型号材料的采购是由总公司

资财部集中采购，事业部自行采购的材料少。外加工格、材料格资财部掌握，由使用部

门监控资财部的行为。财务没有监控。

6.问：对欠款的客户和到期未收回的应收款有何相应措施？公司的赊销政策是什么？帐

龄结构正常吗？公司存货占用情况及周转情况与行业比较情况。

答：欠款、回款有指标控制85％，赊销政策没有，对销售客户的信息掌握在事业部经

理手中。

帐龄结构总公司基本没有分析，只有报表能反映，事业部应该也没反映。

存货周转和应收帐款周转行业没办法比较，信息收集不到。

7.问：为鼓励按时收款，是否对销售付款有折扣和折让？如有哪些款项的折扣期限快到