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税法培训考试PPT课件

税法基础知识增值税法所得税法税收筹划与风险管理税法案例分析contents目录

01税法基础知识

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种形式。税收税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法税收法律关系是指国家与纳税人之间，依据税法规定而形成的法律上的权利与义务关系。税收法律关系税法的基本概念

征税对象征税对象是纳税的客体，即对什么课税，也称课税对象。纳税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。税率税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税收优惠税收优惠是指国家为了鼓励某些经济活动或特定行业的发展，在税法中规定的给予纳税人一定的税收减免措施。纳税期限纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，应当在规定的期限内缴纳税款。税法的构成要素

所得税所得税是以纳税人的所得额为征税对象的一类税收。常见的所得税有个人所得税、企业所得税等。征收机关一般为税务机关。流转税流转税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一类税收。常见的流转税有增值税、消费税等。征收机关一般为税务机关。财产税财产税是以纳税人拥有的财产数量或价值为征税对象的一类税收。常见的财产税有房产税、车船使用税等。征收机关一般为地方税务机关。税收的种类与征收机关

02增值税法

增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是价外税。增值税定义增值税的特点增值税的作用征收范围广、税源丰富、实行价外征收、实行多环节征税、税收负担公平、税收中性。调节经济、组织财政收入、促进税收公平、优化资源配置。030201增值税的基本概念

在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。征税范围增值税的纳税人及征税范围

基本税率17%，低税率13%，零税率和免税。一般纳税人采用购进扣税法，小规模纳税人采用简易征收法。增值税的税率与计算方法计算方法税率

对特定行业、特定地区、特定行为给予税收减免或返还。税收优惠税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查等。征收管理增值税的税收优惠与征收管理

03所得税法

企业所得税纳税义务人征税对象税率企业所得税的基本概国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织和个人。企业的生产经营所得和其他所得。一般为25%，符合条件的小微企业可享受20%的优惠税率。

纳税人在中国境内以营利为目的，依法经工商登记设立的企业。征税范围企业从事生产经营活动取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等。企业所得税的纳税人及征税范围

应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税额应纳税所得额乘以适用的税率。税率企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小微企业可享受20%的优惠税率。企业所得税的税率与计算方法

税收优惠国家为鼓励某些行业、地区或企业的生产和发展，在税收上给予的优惠措施，如减免税、抵免等。征收管理企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收方式，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业所得税的税收优惠与征收管理

04税收筹划与风险管理

税收筹划的基本概念与原则税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整自己的经营活动，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的目的。税收筹划的基本概念合法性、合理性、预见性和全局性是税收筹划的基本原则。合法性要求税收筹划必须遵守国家法律法规；合理性要求税收筹划要符合税法立法宗旨和经济社会发展趋势；预见性要求税收筹划要准确预测税收政策的变化趋势和税负变化情况；全局性要求税收筹划要从企业整体利益出发，全面考虑企业发展的战略目标。税收筹划的原则

税收筹划的方法主要包括节税筹划、避税筹划和转嫁筹划三种。节税筹划是指在符合税法规定的前提下，通过合理安排和调整经营活动的手段，以达到减少税收负担的目的；避税筹划是指利用税法的漏洞和缺陷，通过合理的安排和调整，规避或减轻税收负担；转嫁筹划是指纳税人通过调整价格或转移利润的方式，将税负转嫁给其他经济主体的行为。税收筹划的技巧主要包括利用税法优惠、选择合适的纳税身份、合理安排纳税期限、利用税负转嫁等。利用税法优惠是指纳税人要关注并充分利用国家出台的各种税收优惠政策；选择合适的纳税身份是指根据企业自身情况和经营特点，选择合适的纳税身份以降低税负；合理安排纳税期限是指根据税法规定和企业实际情况，合理安排纳税期限以减轻资金压力；