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数智时代大型企业集团全面预算管理问题研究

在当今数字化变革不断加剧的市场竞争中，我国企业集团正面临着前所未有的挑战和发展机遇。在这一背景下，全面预算管理成为确保企业长期发展的关键举措之一。本文首先介绍了全面预算管理的重要性，然后深入分析了数智时代大型企业集团全面预算管理面临的问题，如全面预算管理全面性不足、片面重视利润表、缺乏风险管理手段、对不同性质的业务单元采取一刀切的预算管理模式等，最后提出了针对性的建议。希望此研究可以为数智时代大型企业集团提高全面预算管理水平提供借鉴。

数智时代下，全面预算管理在企业管理中发挥着至关重要的作用，它不仅涵盖了企业财务方面的内容，还延伸至企业战略规划、资源分配和业绩优化等多个方面，直接关系到企业财务的健康和竞争力。全面预算管理对企业集团经营管理中风险的应对提供了有效的手段。如今，市场竞争的激烈程度前所未有，风险和不确定性因素也随之增加。通过有效的全面预算管理，企业能够更快速地发现和应对潜在的风险，避免财务危机，确保经营的可持续性。

一、企业集团加强全面预算管理的重要意义

（一）提升企业快速决策能力

通过全面预算管理，可以为企业集团提供更准确、更真实的财务信息和经营数据，这将有助于企业更精确地估算未来的财务需求，支持企业集团的战略规划和资源分配决策。在市场竞争激烈的背景下，准确的决策是企业取得竞争优势的关键。

（二）增强企业的竞争力

全面预算管理有助于企业集团提高市场竞争力，精确的预算和资源分配可帮助企业更好地满足不断变化的市场需求。通过深入理解全面预算管理的重要性，企业可以更好地利用有限资源、降低成本、提高效率，从而实现可持续发展。

二、企业集团全面预算管理存在的问题

（一）对全面预算管理不够重视

1.全员预算意识不强

大型企業集团是我国较早推行全面预算管理的代表，但全员预算意识不强依旧是一个不可回避的重要问题。很多企业集团员工思想依然停留在传统预算阶段，并不了解或不认同全面预算管理的重要性，导致其不能积极主动参与全面预算的制定和执行过程，从而降低了全面预算管理的实施效果。

2.部门之间协调不足

大型企业集团通常由多个部门和子公司组成，每个部门都有自己的预算和目标，部门之间缺乏有效的协调和沟通，导致全面预算管理不全面。不同部门为了自身利益而制定独立的预算，缺乏对整个企业战略目标的考量，这种分散的预算制定和执行导致资源浪费和部门利益冲突，影响企业集团的整体绩效。

3.数据客观但不准确

全面预算管理需要大量的数据来支持决策的制定和业绩评估，然而，在当前数智时代下，大型企业集团具有更多的数据收集渠道和众多的数据来源，由于数据采集过程和数据标准不一致，虽有大量数据但质量不佳，不同部门也缺乏统一的分析工具，仍在使用不同的数据源和标准，导致大量的数据虽然客观但整合到一起却难以融合，使全面预算管理的分析和预测不够准确，降低了企业集团管理层决策的质量。

（二）缺乏对资产负债表和现金流量表的有效管理

1.短期目标主导

大型企业集团通常将盈利能力放在首要位置，从而导致整个企业集团过于重视短期目标的实现，而这些目标通常是由年度关键绩效指标（KPI）来衡量和控制的。由于过于重视短期目标，全面预算管理可能更多地关注当前的利润表而忽视了长期战略目标的制定和实现。短期利润导向使企业忽视了资产负债表和现金流量表的长期规划，弱化了财务的可持续性和稳定性。

2.资产负债表管理不到位

管理资产负债表往往需要更为复杂的战略规划和决策制定，因为它涉及长期负债管理、资本结构优化以及资产配置决策。相比之下，管理利润表通常更为直接和容易，因为它主要涉及到短期的收入和支出。因此企业集团有意无意地忽视了资产负债表的实际管理需求，使得企业资本结构和长期负债没有得到充分优化。

3.市场不确定性导致预测的现金流量失真

市场不确定性导致产品或服务的需求波动。消费者的购买决策受经济、政治和社会因素的影响，导致销售额波动。市场的不确定性同时也可能导致原材料价格、货币汇率以及市场竞争的波动，可能对企业的成本结构和定价策略产生重大影响，从而直接影响企业现金流。

（三）缺乏风险管理手段导致预算偏差较大

1.风险估计不足

企业集团在进行全面预算管理时往往按照以往年度市场订单进行销售预测和生产预测，并未充分考虑未来风险因素和市场变化，导致风险估计不够充分。这意味着企业可能没有考虑到外部环境的变化、市场波动、政策变化等因素对业务和财务绩效的影响。这些风险可能导致企业在面临不确定性时无法采取适当的应对措施，使预算与实际出现较大的偏差。

2.风险评估不准确

即使企业集团意识到了风险，但其评估风险的方法和工具也可能不够准确。企业没有匹配的数据模型来评估各种风险发生的概率和造成的影响，忽视了一些关键的风险因素。这会导致企业对潜在风险的认知不足，无法采取适当的风险管理措施。