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练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法

[资料]恒远有限责任公司2015年8月初现金日记账余额

为1560元，银行存款日记账余额为740000元。本月发生下

列有关经济业务：

1、1日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。

（凭证2张）

2、2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金备用。

（凭证2张）

3、4日，以银行存款2800元交纳税金。（凭证3张）

4、5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

（凭证3张）

5、6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备

发放工资。（凭证2张）6、7日，以现金46000元发放

本月职工工资。（凭证3张）

7、7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190

元支付。（凭证4张）

8、10日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款95000

元，已收妥入账。（凭证2张）9、11日，开出转账支票5

800元，支付本月发生的固定资产修理费。（凭证2张）

10、12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180

元，经审核以现金付讫。（凭证4

11、12日，职工陈光报销差旅费450元，余款退回现金。

（报销凭证5张，收据1张）12、15日，签发转账支票24

000元，支付所欠供应单位货款。（凭证3张）

13、16日，销售产品一批，货款共计2600元，已收到存

入银行。（不考虑增值税，凭证

2张）

14、23日，购进材料一批，货款97800元，全部款项以

银行存款支付。（不考虑增值税，凭证3张）

15、25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料

款。（凭证2张）

16、31日，以现金支付产品销售费用400元。（凭证2

张）

篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记

录”封面内逐项填记有关事项。

二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入

账。

三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢

笔或水

笔。

账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字

迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新

更正，并加盖记账人员印章。

2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删

去并

更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行

存款的

收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭

证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与

库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在

具体登记帐簿时应做到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关

资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字

迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，

并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。

2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳

行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空

白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度

规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行

的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数