商业银行课件第四章 商业银行资本的规定.ppt

第四章 商业银行资本的规定; 第四章 商业银行资本的规定; 第一节 商业银行资本的构成; 一、商业银行资本的功能;从会计的角度看： 银行资本 = 银行总资产 - 银行总负债; 商业银行资本的构成; 普通股; 普通股; 优先股; 资本公积/盈余公积;包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。又称为隐蔽储备。; 重估储备; 普通准备金;混合资本工具：兼有债务和股本双重性质。 能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营。 不可由持有者主动赎回。 除非银行被迫停止交易，否则它们得用于分担损失（这与次级债务不同）。 其利息虽不能消减或延期,但当银行盈利不敷支付时,允许推迟支付。;不享有优先清偿权，即其持有者对银行收益和资产的要求权次于存款人和其他债权人，但优先于优先股、普通股。 不影响股东的控制权。 利息税前列支，其融资成本相对较低。 因其只在发生清算才能吸收损失的缺陷，所以只能达到核心资本的50%; 商业银行资本的构成;扣除项目;美国参保银行的资本构成（1993/12/31）; 第二节 商业银行资本充足度;一、资本充足度的涵义; 资本充足度的涵义;银行资本过高会使财务杠杆比率降低，降低资本收益率。 [财务杠杆比率] 资产总额与资本总额的比率。反映一定量的资本能推动多少倍资产。 这一比率过大，说明资本不足，银行经营风险大；反之，说明资本利用效率不高。 ; 例如：A、B两家银行的总资产都是100万，A银行的资本总额是资产总额的十分之一（10万）；B银行的资本总额是资产总额的五分之一（20万）。贷款收益同样是8万。 由于财务杠杆比率的差异， A银行的资本收益率是80%，而B银行的资本收益率只有40%。由此可见，过高的资本量会影响银行的收益水平。 ; 二、资本充足度的测定; 二、资本充足度的测定; 资本充足度的测定;表内风险资产= ∑ 表内资产×风险权重 表外风险资产= ∑ 表外资产×信用换算系数× 表内相同性质资产的风险权重 全部风险资产=表内风险资产+表外风险资产;资产负债表内的资产风险权数分为：0%、20%、50%、100% 资产负债表外项目的信用换算系数分为：0%、20%、 50%、100% 衍生工具的信用换算系数（利率合约和汇率合约）;;;; 资本充足度的测定;第三节 《巴塞尔协议》的新发展;一、《巴塞尔协议》的积极作用及主要不足;产生的背景;产生的背景;《新协议》的三大支柱; 新协议对银行资本构成和最低资本比率的要求不变，修改了资本充足率公式的分母——风险加权资产，综合考虑了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。; 例如：假定一银行信用风险加权资产为＄875，对市场风险的资本要求为＄10，对操作风险的资本要求为＄ 20，那么总资产比率的分母则等于：;原协议不对控股公司作出要求，在新协议中，以商业银行业务为主导的控股公司应当受到资本充足比率的约束。 在原协议中对于证券化资产的风险水平确定的较低，且未考虑到由此可能导致的市场风险和利率风险等。新协议对此进行了一定的限制。 ;[标准法]：外部评级法，使用外部评级机构的评级结果。 [内部评级法]：也称IRB法，是由银行自行建立信用风险评估体系，测度交易对手的资信状况，并按一定的规则和模型计算风险的方法。; 监管当局的监督检查。这是最低资本规定的重要补充。监管当局要检查和评价银行的内部资本充足度的评估程序和策略等，并在资本不能有效抵御风险时尽早干预。 ;例如，各国监管当局可根据各国具体状况，自主确定不低于8％的最低资本充足要求，同时，许多风险衡量的水平和指标需要可根据实际状况确定，而且金融监管当局还要能够有效地对银行内部的风险评估体系进行考察。 这样，各国监管的重点，将从原来的单一的最低资本充足水平转向银行内部的风险评估体系的建设状况。; 市场约束。就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。这是促使银行稳健经营的潜在力量。要求银行对资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息建立信息披露制度，巴塞尔委员会推出具有统一标准的信息披露框架。;有效的市场约束的实质——充分的信息披露;除最低资本充足率的规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱； 风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率； 采用评级公司的评级结果确定风险权重； 把操