中小企业内部审计与研究.docVIP

江苏财经职业技术学院 毕业论文 标题：中小企业内部审计的研究 系 别： 会计系 专 业： 会计与工商管理 学 号： 1110108129 姓 名： 吴诗云 指导教师： 鲍建青 2014年5月2日  摘 要 经济体制变了，企业发展更自由了，我国大部分民营企业趁着这股势头，纷纷置办实业，这也是目前我国一些中小企业的雏形，张蹇投资大生纱厂 I 目 录 II 中小企业内部审计的研究 1 引言 1 1 中小企业内部审计 1 1.1中小企业内部审计的概念 1 1.2中小企业内部审计的调查情况及现状 2 2中小企业内部审计存在的问题 2 2.1中小企业内部审计存在的问题 2 2.1.1内部审计机构设置不合理，人员职能没有得到落实 3 2.1.2资金不足，审计困难 3 2.1.4企业内部审计的必要性 4 3现代企业搞好内部审计的对策建议 4 3.1建立有效的内部审计制度 4 3.2提高内审人员业务素质道德素质 4 3.3提高企业领导人员对内部审计的认识. 5 3.4内部审计的方法 5 4继续加强内部审计理论的理论研究 6 结束语 7 致 谢 8 参考文献 9 中小企业内部审计的研究 引言 中小企业，它没有大企业更规模化，把它跟较大规模比，利润和投资的资金少，大多数业务都是直接归企业负责人直接监管，和人数较多的同类行业相比，其生产规模，工业产值规模，人员数量相对来说，都小了些。中小企业常常是由单人出资、且出资额不大，聘用人员也少，对外往来业务也少，即使经济发展的好，但是，依然存在着很大的问题，由于中小企业的规模较小，抗压力不强，一旦在生产的某一个环节出现问题，或者在财务方面不注意监督，很容易导致企业运营艰难，发展受挫，甚至倒闭，这时就需要中小企业树立起危机意识，忧患意识。在这种情况下，加强企业的内部审计，就会使得企业更好的进行自我评估，自我审视，明确经济责任和管理责任，所以树立一套完整的内部审计体系，形成制约机制对于中小企业来说，是十分有必要的、建立中小企业内部审计这一课题刻不容缓。 1 中小企业内部审计 1.1中小企业内部审计的概念 内部审计建立在审查和监督的基础上的，无论是国家内部的审计还是中小企业内部的审计，都是由专门的人员，通过使用特定的审计方法、会计理论，财纪法规，对单位资料的真确与否，详尽与否，是否存在篡改，对里面的会计机构人员或者其他从事财务工作的人员，按照审计的规则，按照专门的审计管理办法对单位的经济管理活动的真实完整进行的监督，明确各相关人员的责任，进而提高企业经济管理的效率，是企业发展步入正轨，企业本身是以盈利为目的的法人，所以企业要旨在提高企业的经济效益。 把我国的中小企业经济发展状况与国外一些企业相对比，我国略显不足。像美英法等发达国家，他们的大部分中小企业都依靠高新技术产业获得核心竞争力获得竞争优势并且又提出了再工业化这一概念，而我国目前的中小企业更多的是私营经济或者个人经济，目前我国的经济飞速发展，随之而来的人民币升值，劳动力成本提高，劳动力由一些中小企业向一些国营大企业转移，劳动力大量缺失。本来这些企业都是通过压缩成本来获得经济效益的中小企业，又再次面临了诸多成本高带来的问题，这也使得中小企业越做越难。 1.2中小企业内部审计的调查情况及现状 案例一：某一中小企业里，有一个企业财务人员，利用职务之便，将银行承兑汇票篡改，预估涉嫌金额达数千万元。当然他也收到了应有的惩罚，被刑事拘留了，天网恢恢，疏而不漏。该起案件中的涉案人员通过、根据公司银行承兑汇票周转、无需开凭据，由总公司某一银行会计提供银行承兑汇票，并且不附收据，进行篡改。通过这一漏洞，余某归于私人账户，涉嫌贪污1800多万元。 案例二：意大利帕玛拉特事件 上述两个案例，都是知名企业由于忽视了企业内部审计的重要性，目前我国大部分中小企业内部审计都存在诸如此类问题，由于不防微杜渐，不加强内部审计，最终导致了企业濒临破产。 2中小企业内部审计存在的问题 2.1中小企业内部审计存在的问题 缺乏有效的内部审计制度 我国一部分中小企业的内部审计制度尚未建立。即使建立的内部审计制度也存在种种问题。覆盖范围不够广，内容不完善，重要性没得到认可，没有符合现代中小企业发展趋势，没有发挥独立性，相应的法律法规没有跟上。要提高防护性功能。目前我国大部分中小企业都是私营经济，老板一个人说了算，老板有的都是通过资本的原始积累，然后进行创办小厂，进而再大规模扩建，所以大部分中小企业都是从很小的企业发展过来的，老板也都是从改革开放以后置办实业，但是随着社会的进步，当初使他们成功的方法已经不再适用，作为一个企业，提