2016年会计继续教育介绍.doc

营改增--交通运输业专题 一、选择题 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ） 2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ） 3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ） 4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加） 5、?利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用 ） 6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额） 7、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 ） 8、?A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（194.17万元 ） 9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款? ） 10、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元? ） 11、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联 ）。 12、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13%?）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 13、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（3800元 ）。 14、?营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） ） 15、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%? ）。 二、判断题 1、航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（错误 ） 2、试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（正确 ） 3、交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（正确 ） 4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（正确? ） 5、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（正确? ） 6、营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（正确? ） 7、营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（错误 ） 8、购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（正确） 9、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ） 10、一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（正确 ） 11、买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（错误 ） 12、如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（错误） 13、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ） 14、免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（正确 ） 15、运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（错误 ） 16、运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（错误 ） 会计实务中遇到的疑难问题 选择题 1、企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ） 2、关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备 ） 3、关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额? ） 4、2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元 5、某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧