代理出口退税资料流程.pdf

退税流程 委托企业 (生产企业)和受托企业 (出口企业)签订代理出口协议后，由受托企业报关并办理出 口收汇核销，开具出口发票，把退税联及记账联交给委托方退税和记账用，在报关出口之日 起 (报关单日期为准)，30 天内由委托方到主管税务机关办理退税认定(第一次业务)，60 天 内由受托方到其主管退税机关办理代理出口货物证明，90 天内委托方到主管税务机关申请 退税。 附: 受托企业(出口企业)需提供资料及装订顺序： 《汇总表、附表、明细表》（一式三份）、 报关单（出口退税联）、出口发票（出口退税联）、增值税申报表（主表）、自产货物证明、 代理出口证明。 委托出口退税资料 委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退 税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出 口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有： （1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明； （2 ）委托企业与受托企业签署的代理出口协议； （3 ）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出 口退税专用联）及出口发票（出口退税专用联）。 办理出口货物退（免）税认定需提供以下资料（复印件一份）： 1 、办理出口退税登记申请表（国税 12366 领取） 2 、企业法人营业执照（副本） 3、税务登记证（副本） 4 、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表 5、银行开户证明 6、代理出口协议（无进出口经营权的生产企业提供） 7、组织机构代码证 8、主管税务机关要求提供的其他资料 外贸代理操作流程 甲方：出口商 即出口工厂 乙方：北京中联海报关行 以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担； 第一步：出口备案（甲方办理） 甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲 方所在地国税局及税务所认定审批。 审批流程：自签订外贸代理协议（详见附件）之日起 30 个工作日内，由甲方财务持以下单 据向所在地国税局办理备案手续： 1、 外贸代理协议正本 2、 税务登记证 正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本； 以下均是） 3、 营业执照 正本及复印件 4 、 开户证明 正本及复印件 5、 组织结构代码 正本及复印件 6、 一般纳税人批复证明 正本及复印件 7、 环保评估 正本及复印件 8、 外贸合同正本 第二步：国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理） 甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税务所审核该文件并对甲 方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见 传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具《出口退税认定表》及备案号。（以上 2 个环 节的传达及审批时间要 20 个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。 第三步：外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方） 对于预付款+货到目的地后若干工作日 结全款的情况； 1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇； 账上金额不能随意转账或做其他） 2、待货物出口后，我司代办出《代理出口证明》后，账上外汇方可转为待核查账户，由中 国人民银行核查后，2-3 个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户（汇率按 收款时银行汇率） 第四步：货物备齐后的报关、报检（或乙方）、手闸开关、 法检货物、退税率 17% 1、商检：由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实 施检验，(开箱验货) 0.5—1 个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制） 2、乙方报关员持以下单据想海关报关、出口通关单、工厂装箱单、形式发票、外贸合同、 外贸代理协议、报关委托书、运单等向海关申报。一般在 1-2 个工作日，海关会做出放行批 复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符） 3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：出口报关单、出口退联、出口核销联、及原上 报的其他单据（此单据用于出口退税） 第五步：乙方办理出口退税手续，甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续： 1、营业执照复印件 2、税务登记复印件 3、出口退税认定表 4 、报关单 出口退税率 出口核销联（在报关不由乙方操作下甲 方提供） 5、代理协议正本 6、 形式发票正本 乙方财务在收到上述材料后，在 15-20 个工