税收筹划课后习题答案.pdf

排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。逃避缴

纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应

缴纳的税款。

2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实

效性。

2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非

法手段，逃避或减少应缴纳的税款。法律界定：《中华人民共

和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之

一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规

定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假

记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。

3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。法律界定：《中

华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下

列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：

(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；

(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税

款的。

国家税收的行为。法律界定：《中华人民共和国税收征收管理

法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可

以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、

退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非

法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、

账簿、记账凭证等。

3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项

资产允许加速折旧)。

4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳

税人：×8%×(1-25%)=6000元。因此，A纳税人的税后收益率

为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。

5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为

×80%=元。在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，

选择方案二。

6.方案A和方案B的税收结果相同，因为它们的成本相

同，而且都可以享受加速折旧的税收优惠。而方案C的税收

结果最优，因为租赁费用可以全部作为成本扣除，从而降低纳

税基数。

XXX选择成立个人独资企业。因为

个人独资企业的所得税率比一人有限责任公司的所得税率低，

且个人独资企业的税收管理相对简单。

8.(1)税收筹划的意义在于，通过合理的税务安排和利用税

收政策，最大限度地降低纳税负担，提高企业的经济效益和竞

争力，促进经济发展。

2)税收筹划应注意的问题包括：合法性、实效性、风险控

制、税务合规等方面。同时，纳税人应该遵守税收法规，不得

采取非法手段逃避或减少应缴纳的税款。

税收筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过提前安排纳

税主体的经营或投资活动等涉税事项，以实现减少税收和推迟

缴纳税款的一系列策划活动。

偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或

不申报，不缴或少缴应纳税款。违反此规定的，税务机关将追

缴其未缴或少缴的税款和滞纳金，并处不缴或少缴税款50%

以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，将依法追究刑事责任。扣

缴义务人也不能采取此类手段，否则将受到同样的处罚。

以上的纳

税人，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报的，将

被处以3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应

纳税额30%以上的，将被处以3年以上7年以下有期徒刑，并

处罚金。如果税务机关下达追缴通知后，纳税人补缴应纳税款

和滞纳金，并接受行政处罚，将不再追究刑事责任。但如果在

5年内曾因逃避缴纳税款而受到刑事处罚或被税务机关给予2

次以上行政处罚，则不在此范围之内。

对于企业和事业单位犯有上述罪行的，将被处以罚金，并

对直接责任人员处以3年以下有期徒刑或拘役。

如果纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段妨

碍税务机关追缴，将被追缴欠缴的税款和滞纳金，并处欠缴税

款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，将依法追究刑事

责任。如果欠缴税款数额较大，纳税人在处分其不动产或大额

资产之前，应向税务机关报告。如果纳税人因怠于行使到期债

权、放弃到期债权、无偿转让财产或以明显不合理的低价转让

财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关

可以依照合同法第73条和第74条的规定行使代位权和撤销权