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2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)

单选题（共40题）

1、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。

A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税

B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的

代管人或使用人缴纳房产税

D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税

【答案】D

2、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊

性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】A

3、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除

本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服

务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以

享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应

的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销

售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】B

4、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档

香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万

元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库

存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买

价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外

购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】A

5、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是

（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

6、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.无息、贴息贷款合同

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】A

7、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值

税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。

A.借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出

多交增值税）150000

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未

交增值税－150000

C.借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出

多交增值税）200000

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未

交增值税－200000

【答案】B

8、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是

（）。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员

【答案】D

9、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

10、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定

的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5

年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托

事项的鉴定

【答案】B

11、纳税