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2024年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，

进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5

万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】B

2、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，

免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地

增值税

【答案】D

3、下列应税消费品实行复合税率的是（）。

A.啤酒

B.黄酒

C.成品油

D.白酒

【答案】D

4、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.销售成品油的加油站

B.开采铁矿石的矿山

C.中外合作开采海洋石油资源的企业

D.生产海盐的盐场

【答案】A

5、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.竹制筷子

C.普通护肤护发品

D.电动汽车

【答案】A

6、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该

烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19

【答案】A

7、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】B

8、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定

【答案】C

9、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生

如下经营业务：

A.0

B.79.65

C.90

D.95

【答案】C

10、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不

可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值

税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按

规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政

电子票据

【答案】C

11、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税

税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险

费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关

于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下

列说法正确的是()。

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元

【答案】C

12、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

【答案】B

13、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向

烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元

B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

【答案】C

14、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污

染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当

量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】C

15、甲房地产开发企业于2021年