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2024年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案

单选题（共45题）

1、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】C

2、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票

数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】C

3、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业

务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A

型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月

15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15

日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000

吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9

月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300

吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已

知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】D

4、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月

发生如下业务：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79

【答案】C

5、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万

元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司

应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

6、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举

税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石

【答案】B

7、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的

购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让

环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）

万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】D

8、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量

值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴

纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】C

9、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93

【答案】C

10、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

【答案】C

11、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源

税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资

源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴

纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算

缴纳资源税

【答案】C

12、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取

得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万

元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田

企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30

【答案】D

13、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/

吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020