职业经理人财务素养训练.ppt

主要报表项目释义 经营活动 投资活动 筹资活动 经营活动 现金流入量 现金流出量 净额 投资活动 筹资活动 主要报表项目释义 现金流量表的勾稽关系 1、经营活动产生的现金净额= 经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计 2、投资活动产生的现金净额= 投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计 3、筹资活动产生的现金净额= 投资活动流入小计-筹资活动现金流出小计 4、现金及现金等价物净增加额= 经营活动产生的现金净额+投资活动产生的现金净额 +筹资活动产生的现金净额+汇率变动对现金的影响 5、汇率变动对现金的影响 现金流量表指标的计量基础 利润表的计量基础 ——权责发生制 现金流量表的计量基础 ——收付实现制 现金流出量 1.购买商品和接受劳务所支 出的现金 2.支付给职工以及为职工支 付的现金 3.支付的各项税费 4.支付其他与经营活动有关 的现金 现金流入量 收回投资所收到的现金 取得投资的收益所收到的现今 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金 现金流出量 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现今 投资所支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动 第十讲 怎样阅读现金流量表（下） ——方法与技巧 透视经营活动的方法和技巧 评估投资活动的方法和技巧 评估筹资活动的方法和技巧 透视经营活动 经营活动产生的现金流量应该是正数 对企业来说利润就是现金 应保持适度的销售收现率 现金流量最大化是企业充满活力的具体表现 评估投资活动 关注投资的目的、方向和规模 检查投资活动是否符合公司发展战略 评估投资风险 评估筹资活动 关注筹资方法 评估筹资风险 评估筹资量与企业发展规模是否相适应 现金流量表 编制单位：A股份有限公司 2001年 单位：元 2.投资活动产生的现金流量 行次 2001年度 收回投资所收到的现金 22 …… …… …… 购建固定资产无形资产和其 他长期资产所支付饿现金 30 243,524,230,87 投资支付的现金 31 支付其他与投资活动相关的 现金 35 2,525,046,559,65 现金流出小计 36 2,368,570,790,32 投资活动产生的先进流量 净额 37 -2,367,660,705,43 第11讲 怎样阅读财务报表附注和财务情况说明书 会计报表附注及基本内容 财务情况说明书及基本内容 会计报表附注的基本内容 会计报表附注，是为了便于报表的使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制的原则和方法以及主要项目所做的解释。 会计报表附注的基本内容 公司的基本情况 主要会计政策及变更情况的说明 主要会计报表项目注释 或有事项说明 资产负债表日后事项中的非调整事项 其他重大说明的事项 财务情况说明书的内容 企业生产经营状况 企业盈利及分配情况 企业资金周转状况 其他重要事项的说明 会计报表附注的基本内容（一） 公司的基本情况 主要会计政策及变更情况的说明 主要会计报表项目注释 或有事项说明 资产负债表日后事项中的非调整事项 其他重大说明的事项 主要会计政策的内容 目前企业执行的会计制度 企业的会计年度 对指标计算方法核算方法的解释 主要会计政策的内容 公司的基本情况 主要会计政策及变更情况的说明 主要会计报表项目注释 或有事项说明 资产负债表日后事项中的非调整事项 其他重大说明的事项 第12讲 怎样总体评价企业财务状况（上） 总体评价企业财务状况的内容 企业盈利能力评价 企业运营能力评价 总体评价企业财务状况 企业盈利能力评价 企业运营能力评价 企业财务安全评价 企业发展能力评价 第四讲 怎样阅读资产负债表（下） ——2+2法则 如何理解2+2法则 评估资产的成本与市价 没有在资产负债表中反映的经济资源 2+2法则 案例：公司准备招聘一名财务部经理，公司决定对这三个后选人做一下测试… … 题目是2+2等于几 2+2=4？ 2+2<4？ 2=2>4？ 评估资产的成本与市价 资产计价基础是实际成本 关注资产的质量 应收账款和其他应收款收回的比率 存货 长期投资 待处理财产损失 短期投资 无形资产 资产负债表外的经济资源 并非企业所有的经济资源都能够反映在资产负债表上 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理水平也是企业很看中的资源，而这部分资源也不可能反映到资产负债表中。 第五讲 怎样阅读利润表（上