高财：第一章企业合并１.ppt

高财 第一章 企业合并会计 国美电器创立于1987年，为中国目前最大的家电零售连锁企业，位居全球商业连锁22位。市值约140亿港元。永乐电器创建于1996年，2004年底成功引入美国摩根士丹利战略投资，位居并购前中国家电连锁第三位。2004年实现销售近百亿元。 2006年7月25日国美和永乐联合对外宣布，双方根据自愿性和约要约已经达成合并条款，永乐股东将以一股永乐股份兑换0.327股国美股份和0.136港元现金，交易金额达52.68亿港元。本次合并国美将永乐180家门店纳入旗下，使得其在江浙一带的网络布局更加完善。 国美在此次交易中付出的现金是4.09亿元，占总价的7.8％。国美董事局主席黄光裕将持有合并后的新公司51％的股份，永乐董事长、总裁陈晓透过合并公司和管理层持有12 .5％的股份 。黄光裕对新公司握有绝对控制权。 合并完成后，永乐从香港联交所退市，创造中国内地企业香港上市9个月即告退市的记录。永乐退市后成为国美的全资子公司。 2010年3月28日21时，瑞典哥德堡，吉利集团董事长李书福与福特汽车首席财务官Lewis Booth在一片掌声中拥抱了对方。吉利宣布，已与福特汽车签署最终股权收购协议，获得沃尔沃轿车100%的股权以及相关资产包括知识产权。除了李书福和福特汽车公司首席财务官Lewis Booth之外，工业和信息化部部长李毅中以及瑞典副总理兼企业能源部长Maud Olofsson也出席了签署仪式。本次收购，吉利出资总额18亿美元。 吉利100%拥有沃尔沃品牌，收购内容包括沃尔沃轿车的9个系列产品、3个最新平台、2000多个全球网络以及相关的人才和重要的供应商体系。沃尔沃净资产超过15亿美元，品牌价值接近百亿美元。 吉利集团董事长李书福表示：“中国这一全球最大的汽车市场将成为沃尔沃轿车的第二个本土市场。作为国际知名的顶级豪华汽车品牌，沃尔沃轿车将在发展迅速的中国释放出巨大的市场潜力。” 2010年，沃尔沃汽车公司新车销量达到37.3525万辆，比2009年的33.4808万辆增长了11.6%。在中国，沃尔沃汽车的销量较上年增长36.2%。2011年第一季度，沃尔沃汽车全球零售销量提高了13.7%，达到10.6827万辆。 并购一年多来，吉、沃联姻的效应已经逐步显现，尽管沃尔沃曾经遇到一些困境，不能否认的是，它的工程技术、品牌形象、员工素养仍属世界一流，并购之后，吉利就是要把它的底蕴发挥出来。 山西煤炭工业重组 　　2009年4月15日，山西省关于进一步加快推进煤企兼并重组有关问题通知； 　　2009年5月8日，《山西省煤炭产业调整和振兴规划》出台； 　　2009年8月11日,关于加快兼并重组整合煤矿改造建设工作的安排意见； 　　2009年8月28日，14个部委联合下发《关于深化煤矿整顿关闭工作的指导意见》，同日山西新闻网发布省煤炭工业厅《关于加快兼并重组整合煤矿改造建设工作的安排意见》； 　　整合重组之后,全省矿井数量由原来的2598处压减到1053处,办矿企业主体由原来的2000多家减少到130家,山西省国有、民营和混合所有制企业办矿数量比例为2:3:5。保留矿井将全部实现机械化开采,平均单井规模达到年产110万吨。 2010年： 中海油成功并购泛美能源 70亿美元抢攻南美市场 攀钢与鞍钢的重组方案获国务院国资委正式批复，国内最大钢铁集团启幕. 蒙牛以4.692亿元收购君乐宝51%的股权，成为君乐宝的最大股东，其在国内酸奶市场的份额也将因此提升至30%以上。　 2001年，安永与当时中国国内最大的会计师事务所—大华会计师事务所合并。 2006年，上海立信长江会计师事务所、北京中天华会计师事务所、广东羊城会计师事务所这三家在我国会计师事务所排行榜上位列前茅的大型会计师事务所宣布合并，共同组成了一个新的机构─立信会计师事务所管理有限公司。合并后的立信年业务收入将达到4亿，国内所与“四大”的年收入差距由此大为缩小。合并后的立信堪称中国第一大，立信意欲打造中国会计师事务所第一大品牌。 2008年12月19日，安徽华普、辽宁天健和北京高商万达3家会计师事务所宣布强强联合，合并成为华普天健高商会计师事务所。合并后年收入将超过亿元，注册会计师近300人。 2008年的12月21日北京京都会计师事务所和天华会计师事务所合并，组建北京京都天华会计师事务所，合并之后，业务收入将超过2亿元，拥有注册会计师近400人。 2008年我国证券市场1597家非金融类上市公司中有433家公司实现企业合并。 第一节企业合并概述 一、企业合并及其动因： 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并成一个报告主体的交易或事项。 该交易事项会形成一个新的报告主体，这是企业合并的基本标准 报告主体的变化产生于控制权的变化 合并的