全面预算管理手册样本.docx

公司全面预算管理手册

成本管理与结算中心

11月

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目录 2

第一章 全面预算管理制度体系 7

一、 全面预算管理制度体系构成 7

二、 全面预算制度管理工作内容 8

三、 全面预算管理制度与业务管理制度衔接 8

四、 全面预算管理制度控制表 9

第二章 全面预算管理组织体系 10

一、 预算管理委员会 10

二、 预算管理办公室 12

三、 预算执行机构 14

第三章 全面预算目的下达与编制 16

一、 预算编制周期和内容 16

二、 预算目的定义及拟定原则 17

三、 预算目的分解 18

四、 预算编制办法与过程阐明 30

五、 预算目的分解下达与编制重要流程 44

六、 年度预算分解 48

七、 月度执行预算 48

八、 滚动预测 50

九、 定额管理 51

十、 预算与会计核算衔接与原则化 52

第四章 全面预算执行监控 53

一、 预算管理事项界定 53

二、 预算执行监控原则 53

三、 预算控制核心环节 53

四、 预算执行监控流程 55

五、 预算执行授权体系 55

第五章 全面预算分析 57

一、 预算分析原则 57

二、 预算分析频率 57

三、 预算分析内容 58

四、 预算分析办法 59

五、 预算分析流程 60

第六章 全面预算调节 62

一、 预算调节概述 62

二、 预算调节原则与目 62

三、 预算调节流程 63

第七章 全面预算考核 65

一、 预算考核原则 65

二、 预算考核主体及职责 65

三、 预算考核频度与考核时间 66

四、 预算考核基数 66

五、 预算考核指标体系 66

六、 预算考核算施程序 68

七、 预算考核成果应用 68

附件1：全面预算管理办法模板 70

附件2：预算管理流程及流程阐明 81

附件3：预算编制与归口审核责任表模板 错误！未定义书签。

附件4：****预算执行授权体系表模板 错误！未定义书签。

附件5：****全面预算编制模板 错误！未定义书签。

附件6：****年度预算分解模板 错误！未定义书签。

附件7：****滚动预测模板 错误！未定义书签。

附件8：****全面预算分析报告模板 错误！未定义书签。

附件9：****预算实行办法模板-以寻常维护费班组预算为例 错误！未定义书签。

附件10：****全面预算管理制度控制表模板 错误！未定义书签。

附件11：****预算编制根据与数据来源 错误！未定义书签。

前言

全面预算管理是公司管理体系中综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司重要管控手段，成为组织配备各方面资源，保障公司战略目的顺利实行，保证各项经营发展目的贯彻重要办法。

本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实行指引性文献，它是依照公司对全面预算管理体系建设规定和各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理治理原则而制定。各部门可以按照本操作手册预算管理总体框架，结合全面预算管理规定和本部门管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文献。

全面预算管理制度体系

全面预算管理制度体系构成

全面预算管理制度体系普通涉及：

全面预算管理办法：是我司全面预算管理大纲性文献。各部门可参见附件1《全面预算管理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。

全面预算管理流程：是我司从预算目的下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考核全过程程序规定。各部门可参见附件2《预算管理流程及流程阐明》，结合自身特点和管理细度予以细化。

全面预算编制及归口职责分工：是我司在预算编制过程中，根据责任预算原则和各部门职责定位所拟定预算编制、归口审核责任分工。各部门可参照附件3《预算编制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设立和预算管理职责划分予以梳理。

全面预算执行授权体系：是我司在董事会授权范畴内，对自身各项经济事项执行时内部审批权限划分。各部门可参照附件4《预算执行授权体系表模板》，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。

预算编制模型：是我司在每年预算编制启动时，自公司目的初下后，形成本部门全面预算编制报表，各部门可参照使用附件5《预算编制模板》，结合自身管理规定予以细化。附件5所提供《全面预算编制模板》作为各部门内部管理使用，不作为各部门上报公司预算报表。年度预算目的最后批复后，各部门应将本公司年度预算分解到月度，可参照使用附件6《年度预算月度分解模板》