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一般纳税人所得税优惠政策最新2023
一、小型微利企业减企业所得税
适用条件：
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件:年度应纳税所得
额不超过300万月元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万
元的企业。
优惠政策：
1、2023年1月1日-2023年12月31日对小型微利企业年应纳税所
得额不超过100万的部分，企业所得税减按2.5%计算
2、2023年1月1日-2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所
得额超过100万但不超过300万的部分企业所得税减按5%计算
政策解析：
1、企业设立不具有法人资格分支机构的，应汇总计算员工人数、总
资产、年度应纳税所得额总行及其分公司，根据总数判断是否符合小型微
利企业条件。
2、小型微利企业预缴企业所得税时，总资产、从业人数、年度应纳
税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
2023年一般纳税人税收优惠政策
一、正面回答
一般纳税人当中的小微企业，六税两费可以享受减半征收。一般纳税
人当中的小微企业，留抵税额在今年6月份之前国家全部退还。一般纳税
当中的中小型科技企业，研发费用将从75%增长到100%。一般纳税当中的
小微企业，100万以内的利润是按照2.5%来缴纳所得税的，100万-300万
的部分，直接按照5%来缴纳所得税，降低了一般纳税人中的小微企业的
所得税负担。
二、分析
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括
一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定
的小规模纳税人标准的纳税人。
三、一般纳税人需要缴纳哪些税？
1、应缴增值税额；
2、企业所得税；
3、个人所得税；
4、印花税；
5、教育费附加；
6、地方教育附加；
7、水利基金；
8、工会筹备金；
9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）；
10、城市维护建设税。
交通运输业2023年税收优惠政策
一、正面回答
2023年1月1日起至视疫情情况另行公告截止日期的期间，对纳税
人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，征增值税，自2023年1月
1日起至视疫情情况另行公告截止日期的期间，对纳税人为居民提供必需
生活物资快递收派服务取得的收入，征增值税。
二、详细分析
交通运输业2023年税收优惠政策公共交通运输服务，包括轮客渡、
公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车是指按固定路线、
固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务，为标的物提
供的经营租赁服务。
三、2023年运输费增值税税率是多少？
交通运输行业，一般纳税人适用的现行税率为9%，小规模纳税人适
用的税率为3%，增值税一般纳税人以下称纳税人发生增值税应税销售行
为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，
税率调整为9%，自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车
经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%
征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
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