长沙金镂机械科技有限公司往来账款管理优化设计.docx

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\u1公司简介 1

2公司往来账款管理存在的主要问题 1

2.1往来账款内部监督不到位 1

2.2往来账款内外部信息沟通不畅 2

2.3往来账款管理的基础工作薄弱 2

3公司往来账款管理优化设计 3

3.1强化往来账款的内部监督 3

3.2加强往来账款的信息与沟通管理 5

3.2.1开发往来账款管理的集成平台 5

3.2.2健全反馈机制与工作交接机制 5

3.2.3自动生成询证函 6

3.3规范往来账款业务管理 6

4评价 7

参考资料 8

湖南商务职业技术学院毕业设计

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长沙金镂机械科技有限公司往来账款管理优化设计

1公司简介

长沙金镂机械科技有限公司成立于2012年12月5日,公司注册地址位于湖南省长沙市经济技术开发区。经营范围主要包括模具、其他家具的制造；通用机械设备、专用设备的销售；I类医疗机械的研发、制造及销售，汽车零部件及配件制造。公司由总经办、市场部、人事行政部、采购部、财务部、技术部、工艺部、生产部、营销二部等9个部门组成。公司组织结构如下图所示。

图1公司组织结构图

2公司往来账款管理存在的主要问题

2.1往来账款内部监督不到位

长沙金镂机械科技有限公司往来账款内部缺乏有效监督。公司在整个内部监督的过程中，公司的内部审计很少将内部监督作为经常性项目，导致往来账款的检测力度不够、往来账款存量过多，相关负责人既没有与债务人及时进行账目核对，也没有与债权人及时进行对账；公司存在新官不会理旧账的情况，形成大量往来账款，对于超龄的往来账没有及时处理，监督审计执行的责任机制及评价机制不完善，未对往来账款内部监督的审计给予足够重视。此外，公司会计电算化水平低，对内部监督部门检验员的能力提出了较高要求，一定程度上制约了往来账款内部监督的执行。

另外，长沙金镂机械科技有限公司在绩效评价制度与员工激励制度方面存在很大问题。奖惩制度不健全，员工缺乏参与往来账款内部监督的热情，且关于人员晋升的规定不明确，工作成果认可度不高、工作标准难以衡量，员工及管理层没有执行往来账款内部监督的动力，导致工作热情不高。

2.2往来账款内外部信息沟通不畅

长沙金镂机械科技有限公司在往来账款管理中始终受三个内部信息沟通问题制约：第一，公司业务部门未贯彻执行台账管理，财务部门没有建立对业务部门实施往来账款台账管理的考核机制，且业务部门主动管理的观念薄弱，两个部门按照自身想法对往来账款台账进行手工管理，信息共享存在很大困难；第二，公司财务部门与业务部门之间没有做好信息反馈工作，财务部门每年都会一如既往地将整理好的往来账款清单反馈给业务部门，但业务部门只对相关指标进行重点关注和排查，对于那些未到清理期限的账款，由于数量庞大且缺少考核压力，导致核对的主动性不高；第三，公司人员信息变动不畅通，财务、业务两个部门无法及时获取对方的人员变动信息，尤其是关键岗位，有时甚至是一种保密状态，工作交接不透明，导致各部门责任不明。

除了内部沟通不畅外，公司也没有健全的外部信息沟通制度。供应商、客户和公司的三方信息核对机制虽然实现了往来账款信息公开透明，帮助往来账款信息朝着精确化方向发展，但是实际执行过程中供应商与业务部门常出现一对多的情形，只有在年末财务部门与大客户进行询证函核对并发现错误后，才会组织各业务部门调查原因，这样导致各各业务部门平时不会认真核对询证函。

2.3往来账款管理的基础工作薄弱

金镂机械科技有限公司的财务人员在会计核算的规范性上存在问题，检查公司会计核算科目时，发现会计核算科目的正确率不超过96%。会计核算的正确性还包括正确及时地清账，公司清账不及时、不准确，比如供应商或客户款项已支或已付，却没有及时清账，或是清账主体混淆，导致信息失真，让公司面临多次支付的风险。

公司自始至终未建立针对完善往来账款的管理制度。虽然公司发布过关于加强往来账款管理的一些通知，但是这些通知过于抽象，对于流程的描述过于粗放，与不断变化的业务环境背道而驰，在实际操作中效果不乐观。业务部门存在应付式完成工作的现象，缺少工作的严谨与细致，致使往来账款的管理效果不佳。

财务岗位责任制度要详细描述企业业务的处置流程、权责分配和操作规范，也要制定针对往来账款管理的岗位说明书，而金镂科技目前缺乏该制度，导致问题频发。其中一个问题是：某些岗位员工在工作工程中按照自己的意愿任意处置，破坏廉洁公正的风气；另一个问题是：金镂科技由于缺失该制度，工作质量欠佳，工作结果难以预测，审计风险因素增加。

3公司往来账款管理优化设计

3.1强化往来账款的内部监督

针对金镂机械科技有限公司往来账款内部