2出纳职务不相容的案例.pptVIP

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黄新建博士/副教授,谢绝copy课件,谢谢! 出纳职务不相容的案例 先看几个案例 国家自然科学基金委 XY化纤公司 MM公司 1)钱、账、物三分管 2)一项业务从开始到结束,不能由一个人包办 3)一项业务从开始到结束,不能由一个部门包办 不相容职务分工对照表:(表见下页) 案例:某企业财务科有三位会计人员,他们要完成如下7项会计工作: 1.记录总账; 2.记录应付账款明细账; 3.记录应收账款明细账; 4.开具支票,以便主管人员签章,并记现金日记账; 5.开具退货拒付通知书; 6.调节银行对账单; 7.处理并送存所收入的现金。 万州的案例 问题:现已知这三人均具有相当的能力,其他各项会计工作量基本相等,如何将上述工作分配给三人,使会计工作起到较好的内部控制作用,并使三人的工作量基本相等? * * 黄新建 教授/博士 重庆大学经济与工商管理学院 内控的核心——不相容[属鸡的不能嫁给属狗的] …………… …………… 核对 保管 核对 记录 核对 执行 核对 授权 编制调节表 开支票 日记账 总账 明细账 总账 保管 记录 保管 执行 记录 执行 保管 授权 记录 授权 执行 授权 不相容职务 不相容职务 ?

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