贸易信贷统计调查业务指引2018年版-国家外汇管理局门户网站.PDF

附件 贸易信贷统计调查业务指引 （2018 年版） 国家外汇管理局综合司 2018 年7 月 目 录 一、基本概念2 （一）贸易信贷定义2 （二）数据填报原则2 （三）名词解释3 （四）调查表主要指标解释5 二、填报数据与会计账务一致的具体原则8 （一）填报数据与会计账务的常见对应关系8 （二）特殊记账方式下，填报数据与会计账务的对应关系 12 三、具体业务填报说明 15 （一）汇率折算 15 （二）集团合并会计报表 15 （三）坏账 15 （四）货物贸易混入相关服务费用 16 （五）货款抵扣 16 （六）暂估金额 17 （七）调账业务 19 （八）代理进出口20 （九）贸易融资22 四、特殊行业填报说明23 （一）大型设备制造类企业23 （二）跨境电子商务平台类企业24 （三）融资租赁类企业24 （四）对外承包工程类企业24 （五）“出口不收汇/进口不付汇”特殊企业25 五、样本企业选取原则25 （一）样本选取方法25 （二）样本替换方法26 六、非现场核查的方法和处理26 （一）差异率公式核查方法26 （二）其他核查方法28 1 一、基本概念 （一）贸易信贷定义 贸易信贷是指中国境内的对外贸易经营者与境外主 体（含港、澳、台地区）进行货物贸易交易时，由于货 物的资金收付时间与货物所有权发生转移的时间不同而 产生的应收/预收款和应付/预付款。 贸易信贷中的“交易”是指货物所有权在居民与非 居民之间发生转移的交易。即，从境内企业（居民）角 度看，交易对手应是境外企业或境外个人（非居民）。在 中国境内依法注册成立的企业是中国居民，在境外依据 当地法律注册成立的企业是非居民。 贸易信贷中的“进出口贸易”与海关统计的进出口 贸易概念不完全一致。本制度所指进出口贸易包括一般 贸易等纳入海关统计的货物贸易，也包括离岸转手买卖、 网购等未纳入海关统计的货物贸易，但不包括以获取/支 付工缴费为目的并不转移货物所有权的来料/ 出料加工。 （二）数据填报原则 出口/进口重点企业贸易信贷申报表的填报应遵循权 责发生制原则，一般情况下，与企业会计账面记录保持 一致。货物所有权发生转移的时点和确认资金收付的时 点，均以会计账面记录为准。由此产生的企业填报货物 进出口额与海关统计的差异、企业填报货物贸易收付金 2 1 额与通过银行进行的涉外收付款申报 的差异均为正常情 况。 需注意的是，企业按照会计账面记录填报时，应符 合贸易信贷统计口径，不应申报非货物贸易或与境内主 体发生的货物贸易。可参考外币、外销、报关、国外发 票等信息来辅助识别“与非居民进行的货物贸易”，但前 提是完全符合贸易信贷统计口径。 （三）名词解释 1．海关特殊监管区域和保税监管场所 2 3 海关特殊监管区域和保税监管场所 （以下简称海关 特殊监管区域）均设立在中国境内，在区域内注册成立 的企业为我国居民。海关特殊监管区域内企业（居民） 与境外企业（非居民）之间的货物贸易，属于贸易信贷 的货物统计口径；海关特殊监管区域内企业（居民）与 境内区外企业（居民）之间的货物贸易、海关特殊监管 区域内企业之间（居民之间）的货物贸易均不属于贸易 信贷的货