第十一章个人所得税练习题及参考答案汇总.pdf

第十一章 个人所得税练习题及参考答案 作业题三： 居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014 年取得以下所得： （1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800 元； （2）2 月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000 元，与其报酬相关的个人所得税由 该企业承担； （3）3 月份，从A 国取得特许权使用费折合人民币15000 元，已按A 国税法规定缴纳个人 所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； （4）4 月1 日～6 月30 日，前往B 国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课， 取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使 用，每月取得租金5000 元； （5）7 月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000 元，李某与杰克事先约定按6：4 比例分配稿酬； （6）10 月份，取得3 年期国债利息收入3888 元；10 月30 日取得于7 月30 日存入的三个 月定期存款利息900 元； （7）11 月份，以每份218 元的价格转让2011 年申购的企业债券500 份，发生相关税费870 元；该债券申购价每份200 元，申购时共支付相关税费350 元；转让A 股股票取得所得24000 元； （8）1～12 月份，与4 个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30 万元生产经营所得在合伙 人民进行平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税； （3）李某从A 国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税； （4）李某从B 国取得课酬所得应缴纳的个人所得税； （5）李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （6）李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税； （7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税； （8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税； （9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税； （10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。 (一)单项选择题 1.以下个人属于中国居民纳税人的是（ ）。 A.美国人甲2013 年9 月1 日入境，2014 年10 月1 日离境 B. 日本人乙来华学习180 天 C.法国人丙2013 年1 月1 日入境，2013 年12 月20 日离境 D.英国人丁2013 年1 月1 日入境，2013 年9 月20 日离境至10 月31 日 【答案】C 【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1 月1 日到12 月 31 日），临时离境一次不超过90 天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D 不符合要求。 2.下列利息、股息、红利所得中，应当征收个人所得税的是（ ） A.国库券利息 B. 提取缴存的住房公积金 C.个人取得的教育储蓄存款利息 D.境外储蓄存款利息 【答案】D 【解析】境外储蓄存款利息征税，其余三项免征个人所得税。《财政部国家税务总局关于基 本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税 〔2006〕10 号）第三条规定：“个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保 险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。”,超过规定比例的部分则应当缴纳个 人所得税。 3. 下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 【答案】D 【解析】深圳、上海证券市场的上市公司股票转让所得暂不征税。 4. 某演员一次获得表演收入80000 元，其应纳个人所得税额为（ ）。 A. 16000 元 B. 19200 元 C. 12800 元 D. 18600 元 【答案】D 【解析】80000×（1-20%）×40%-7000=18600 （元） 5.学者甲与乙合作2014 年出版了一部专著，一次取得稿酬20000 元，甲分得17000元稿酬， 乙分得3000