长沙欧琳服装有限公司会计凭证审核流程优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2长沙欧琳服装公司会计凭证审核流程的现状1

2.1财务部门岗位现状1

2.2凭证审核流程现状2

2.3会计凭证的类型3

3长沙欧琳服装公司会计凭证审核流程存在的问题4

3.1票据的领用制度不规范4

3.2凭证审核流程不完善5

3.3凭证保管制度有缺陷6

4长沙欧琳服装公司会计凭证审核流程优化方案6

4.1规范凭证的领用制度6

4.2完善发票开具流程的管理7

4.3健全凭证管理制度8

4.4健全凭证核销管理9

5结论10

参考资料11

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长沙欧琳服装有限公司会计凭证审核流程优化设计

1公司简介

长沙欧琳服装有限责任公司（以下简称“欧琳服装”）成立于2011年，位

于湖南长沙市。公司占地300平方米，目前在职员工60余人，注册资本为人

民币200万元整，为集织造、染整、制衣为一体的全能性服装公司。采取现货

销售来样定作相结的方式，可根据客户要求提供电脑刺绣、丝网印刷等各种服

务。公司部门设置合理，结构完整，目前公司设有技术不复杂、财务部、市场

部、行政部、生产部等相关部门，以保证公司的正常运营。自成立以来，欧琳

服装发展迅速，业务广泛，是一家既运营其他品牌的又经营自家品牌的服装连

锁公司，公司主要从事服装设计与研发、外包生产、品牌推广和直营销售，且

专注于牛仔裤服饰，主攻中端、大众的市场，深受大众喜爱。

图1长沙欧琳服装有限责任公司组织结构图

2长沙欧琳服装公司会计凭证审核流程的现状

2.1财务部门岗位现状

长沙欧琳服装有限责任公司财务部门分工明确由五个会计岗位组成，各岗

位各司其职专业化分工。财务部门日常分工如下：财务总监负责领导财务会计

系统的日常运作，出纳负责付款流程的发起、现金收支、银行票据签发、网银

制单工作。会计主管负责录记账凭证和原始凭证、登记明细帐和总分类帐、定

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期编制财务报表录记账凭证和原始凭证，登记明细帐和总分类帐，定期编制财

务报表。税务会计负责发票的真实性、有效性，按月汇算各项目增值税及所得

税并登记，以及公司的纳税申报、缴纳、年度汇算清缴工作。本人在该公司财

务部门实习，日常工作主要包括：负责公司开票、费用支出报销、协助全盘账

务处理，具体分类情况见下表所示。

表1财务部门日常分工表

负责岗位职责内容

财务总监负责领导财务会计系统的日常运作

负责付款流程的发起、现金收支、银行票据签发、网银制

出纳

单工作

负责录记账凭证和原始凭证、登记明细帐和总分类帐、定

会计主管期编制财务报表录记账凭证和原始凭证，登记明细帐和总

分类帐，定期编制财务报表

负责发票的真实性、有效性，按月汇算各项目增值税及所

税务会计得税并登记，以及公司的纳税申报、缴纳、年度汇算清缴

工作

财务工作实习负责公司开票、费用支出报销、协助全盘账务处理

2.2凭证审核流程现状

长沙欧琳服装公司开票岗位不固定，财务部门的各岗位会轮班开票。开票

工作每个财务岗位都会轮流负责，其中以财务部实习生值班为主。下面是财务

部门开票轮班表：

表2财务部门