长沙千禧生鲜零售有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计.docx

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1长沙千禧生鲜零售有限公司简介 1

2长沙千禧生鲜零售有限公司增值税申报与缴纳现状分析 1

2.1增值税申报与缴纳现状 1

2.2增值税申报与缴纳流程图 2

2.3增值税申报与缴纳问题分析 2

2.3.1涉税会计综合素质较低 2

2.3.2增值税内部控制管理混乱 3

2.3.3公司增值税申报数据不准确 3

3长沙千禧生鲜零售有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计 4

3.1增值税申报与缴纳流程优化设计 4

3.2涉税人员综合素质提升优化设计 5

3.3增值税申报与缴纳内部控制优化设计 5

3.3.1增值税管理内部控制优化设计 5

3.3.2增值税申报内部控制优化设计 6

4长沙千禧生鲜有限公司增值税申报与缴纳优化设计方案评价 6

参考资料 7

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长沙千禧生鲜零售有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

1长沙千禧生鲜零售有限公司简介

长沙千禧生鲜零售有限公司成立于2013年11月28日，是长沙零售行业的新生代表，极具竞争力、发展潜力的生鲜零售有限公司。公司位置选在湖南省长沙市开福区千禧街道，地处地铁口位置醒目、交通便利，日常人流量大，处于商业区和居民区交界地点。公司主要经营生鲜以及零售产品为主，并不断引进新鲜种类，汇集各地网红生鲜产品，结合各地区的特色物品进行销售。前期长沙千禧公司定位于仓储式购物中心，当今，这种定位已更为“大型综合性购物中心”，实现了从仓储式到综合性的改变，并且对于生鲜食品还提供专业厨师料理服务。公司员工也都经过了专业的培训，力争为客户提供优质的购物环境和服务，努力提高客户满意度，吸引更多的回头客。公司的经营宗旨是尊重客户服务客户，沉淀优质服务品牌，恪守诚信经营理念。公司现线下营业面积达2000多平方米，在长沙拥有8家连锁门店，为社会提供了2000多个就业岗位。长沙千禧生鲜零售有限公司在全体员工的齐心协力和持续创新下，目前公司8家分店经营状况良好，净利润呈正增长。

图1长沙千禧零售有限公司组织结构图

2长沙千禧生鲜零售有限公司增值税申报与缴纳现状分析

2.1增值税申报与缴纳现状

长沙千禧生鲜零售有限公司的日常营业缴纳的税目中增值税是重要组成部分，因此对申报与缴纳的增值税项目进行优化设计改进是有必要的。通过对长沙千禧生鲜零售有限公司近几年的增值税纳税现状分析总结发现几处为之严重的问题：缺乏专业的涉税会计，负责税务模块的人员综合素质专业能力较差，对现行增值税政策不够了解；对于公司增值税的内部控制管理混乱，公司的财务人员对于增值税票据的获得、保存、开具、存档、缴销管理有存在不按规定流程工作的情况；以及公司增值税的存在计量不准确、税务会计在增值税申报过程中也存在问题。

2.2增值税申报与缴纳流程图

以下图2为长沙千禧生鲜零售有限公司目前增值税申报与缴纳现状流程图。

开始填写增值税发票使用明细表在线填写，上传

开始

填写增值税发票

使用明细表

在线填写，上传申报表并缴纳税款及打印申报表存档

通过缴款回单编制记账凭证，并登记明细账

图2增值税申报与缴纳现状流程图

长沙千禧生鲜零售有限公司增值税申报与缴纳，首先由负责税务的人员填写增值税发票使用明细表，然后在线填写、上传申报表并缴纳税款及打印申报表存档。再由出纳去银行取出票据和缴款回单，交给税务会计由税务会计编制记账凭证并登记日记账。在这过程中长沙千禧生鲜零售有限公司财务人员对于增值税发票的取得、缴纳等管理中存在问题，增值税申报流程不正确，对公司增值税申报与缴纳产生严重影响。

2.3增值税申报与缴纳问题分析

2.3.1涉税会计综合素质较低

增值税作为长沙千禧生鲜零售有限公司应缴税款中主要的税种，负责增值税申报与缴纳的相关人员必须具备专业的会计知识、了解现行税法、熟悉公司业务，才可以制定出针对公司经营最有效优质的纳税方案，并做出最后最有利于公司的决策。长沙千禧生鲜零售公司存在涉税人员专业素质不高、对税收政策法规理解不透彻、不能熟练应用税收政策法规的相关问题。涉税人员沟通力不佳与其他财务人员沟通较少，对税收理论生搬硬套，不能结合公司自身特点实际分析，缺少对现行增值税政策的合理应用，导致公司增值税申报不合理。

2.3.2增值税内部控制管理混乱

在税收制度改革之下，怎样能够使长沙千禧零售有限公司更快地适应新的政策环境，这是目前公司遇到的最直观的问题，并且与公司的可持续发展经营挂钩。长沙千禧零售有限公司在增值税内部控制管理上极其混乱，财务人员对于“营改增”政策制度了解不够深刻，以及税收法律、政策、规章