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中级财务管理学习笔记第一章第一节财务管理概述企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。企业在生产经营过程中客观存在的资金运动，叫财务活动。企业资金运动所体现的经济利益关系，叫财务关系。财务管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业的财务活动包括投资活动、资金营运活动、筹资活动及资金分配活动等。投资活动广义投资包括对内、对外投资狭义投资仅指对外投资对外投资：投资购买其他公司股票、债券等，或与其他企业联营，或投资于外部项目。对内投资：内部使用投资，如购置固定资产、无形资产、和流动资产等。资金营运活动营运资金=流动资产－流动负债，所以，资金的营运活动涉及流动资产和流动负债两个方面引起的资金运动，即资金营运活动是指日常生产经营中的资金收付行为引起的财务活动。1。采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；2。把商品或产品售出后，便取得收入、收回资金；3。采取短期借款方式来筹集资金。筹资活动筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。负债筹资－－企业债务资金股权筹资－－企业权益资金资金分配活动广义分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为。狭义分配仅指对企业净利润的分配。分配活动要分清楚两种资金报酬分配的区别：权益资金的报酬分配通过税后利润来进行；负债资金的报酬分配通过税前来进行分配。财务关系，是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供应商、客户、政府、职工以及企业内部各单位之间的财务关系。财务关系的类型体现的经济利益（实质）1。与投资者（筹资活动）投资与报酬2。与债权人（筹资活动）债务与债权3。与受资者（投资活动）投资与受资4。与债务人（投资活动）债权与债务5。与供应商、客户（营运活动）购销6。内部各单位之间（营运活动）计价结算7。与政府（分配活动）强制、无偿8。与职工（分配活动）劳动与报酬财务管理的环节，是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。一般而言，企业财务管理包括五个环节：1。规划和预测；2。财务决策（核心）；3。财务预算；4。财务控制；5。财务分析、业绩评价与激励。企业的财务活动包括投资活动、资金营运活动、筹资活动及资金分配活动等第一章第二节财务管理的目标财务管理的目标，是企业财务管理活动所希望实现的结果。财务管理目标的设置必须要与企业整体发展战略相一致，符合企业长期发展战略的需要，体现企业发展战略的意图。财务管理目标具有相对稳定性和层次性。