内部审计制度汇编.doc

内部审计制度提纲 一、 内部审计制度概述 二、 审计目标 三、 审计范围 四、 内部审计权限 五、 内部控制制度 1、 内部控制主要包括的项目内容 2、 内部财务牵制制度 六、 审计程序及方法： 1、 总体审计程序 2、 具体审计程序 1） 错误与舞弊审计 2） 存货监盘 3） 固定资产审计 4） 物资采购审计 5） 医院开发费审计 6） 医学推广会费用审计 7） 产品临观费用审计 8） 房租费用审计 9） 采购计划审计 10） 费用报销审计 11） 借款费用审计 12） 兑现费审计 13） 发货合规性审核 14） 资金计划合理性审核 内部审计制度概述 第一条 为了加强公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及公司内部的实际情况，制定本制度。 第二条 公司本部各部门、控股子公司、分公司依照本规定接受审计监督。 机构设置及职责 第三条 公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。 第四条 公司内部审计常设机构在审计部，代表公司实行审计监督。其职责是： 1、按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订审计实施计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 9、完成领导交办的其他审计事项。 审计范畴和权限 第五条 内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对公司有关职能机构、控股公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对公司负责人报告工作。 第六条 内部审计的工作成果，未经公司总经理批准，不得向外披露。 审计人员应具备素质 第七条 内部审计人员应当具备必要的专业知识。内部人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。 第八条 内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第九条 对违反审计工作规定的单位和个人由其主管部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。 第十条 审计目标： 审计目标是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。审计目标包括审计总目标和审计具体目标两个层次。 （一）我国社会审计的总目标 根据我国独立审计准则，社会审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。其中，合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》及国家其他财务会计法规的规定；公允性是指被审计单位会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量情况；一贯性是指被审计单位的会计处理方法是否前后各期保持一贯。 （二）审计的具体目标 审计具体目标是审计总目标的进一步具体化。具体目标的确定，有助于审计人员按照审计准则的要求收集充分、适当的审计证据，发表恰当的审计意见。 （三）针对企业的实际情况审计的具体目标 　1、查错防弊，保护企业财产安全。“查错防弊”功能是在现代企业制度还不健全、法制环境和约束手段还不成熟的时候，加强监督保护企业财产安全对于企业来说尤为重要。 2、健全内部控制制度，提高经营管理水平和工作效率。内部审计通过对企业 内部控制制度的评价，从独立客观的角度论证内部控制系统的适用性和运行效果，揭 示薄弱环节，使之更严密、更完善、更科学、更有效，减少错弊情况的发生，从而提 高经营管理水平和工作效率。 3、优化资源配置，提高经济效益。内部审计通过对企业的人力、物力、财力 等资源的利用效果进行分析、评价，可以发现企业资源配置上的薄弱环节，并提出改 进建议和措施，挖掘生产经营的潜力，防止资源的闲置和浪费，促使企业资源的合理 配置，提高经济效益。 第十一条 审计范围 （一） 对本单位的财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算进行审计； （二） 财务收支及其有关的经济活动； （三） 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审 （四） 国家财经法规和单位规章制度的执行情况进行审计； （五） 其他审计事项。 第十二条 内部审计的权限 （一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料； （二）审核凭证、帐表、检查资金和财产，查阅有关文件和资料 （三）参加本单位有关会议， （四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物； （五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证