审计工作手册.doc

目 录◇审计目标和程序◎资产类1. 货币资金审计目标和程序????????????52. 短期投资审计目标和程序????????????53. 应收票据审计目标和程序????????????64. 应收帐款审计目标和程序????????????65. 坏帐准备审计目标和程序????????????76. 预付帐款审计目标和程序????????????87. 其他应收款审计目标和程序???????????88. 待摊费用审计目标和程序????????????99. 存货审计目标和程序??????????????910. 待处理流动资产净损失审计目标和程序??????1111. 长期投资审计目标和程序????????????1112. 固定资产及累计折旧审计目标和程序???????1213. 固定资产清理审计目标和程序??????????1214. 在建工程审计目标和程序????????????1315. 待处理固定资产净损失审计目标和程序??????1316. 无形资产审计目标和程序????????????1317. 递延资产审计目标和程序????????????14◎负债类18. 短期借款审计目标和程序????????????1419. 应付票据审计目标和程序????????????1520. 应付帐款审计目标和程序????????????1521. 预收帐款审计目标和程序????????????1622. 应付福利费审计目标和程序???????????1723. 未付利润审计目标和程序????????????1724. 未交税金审计目标和程序????????????1725. 其他未交款审计目标和程序???????????1826. 其他应付款审计目标和程序???????????1927. 预提费用审计目标和程序????????????1928. 长期借款审计目标和程序????????????1929. 应付债券审计目标和程序????????????2030. 长期应付款审计目标和程序???????????2031. 实收资本审计目标和程序????????????2132. 资本公积审计目标和程序????????????2133. 盈余公积审计目标和程序????????????2134. 未分配利润审计目标和程序???????????22◎损益类35. 产品销售收入审计目标和程序??????????2236. 产品销售成本审计目标和程序??????????2337. 产品销售费用审计目标和程序??????????2438. 管理费用审计目标和程序????????????2539. 财务费用审计目标和程序????????????2540. 产品销售税金及附加审计目标和程序???????2541. 其他业务利润审计目标和程序??????????2642. 投资收益审计目标和程序????????????2643. 营业外收入审计目标和程序???????????2644. 营业外支出审计目标和程序???????????2745. 以前年度损益调整审计目标和程序????????2746. 所得税审计目标和程序?????????????27◇其它47. 或有损失审核程序???????????????2848. 审计总体计划?????????????????2849. 审计标识???????????????????2950. 符合性测试常规程序－销售与收款循环??????3051. 符合性测试常规程序－购置与付款循环??????3152. 合性测试常规程序－仓储与存货循环???????3253. 符合性测试常规程序－生产循环?????????3254. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环??????3355. 符合性测试常规程序－融资与投资循环??????35◇审计目标和程序◎资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表，中注明或作出必要的调整。③获取资产负债表日的“银行存款