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第一章
1. 发现的有待查明原因的现金短缺，应通过（TopSage）账户核算。
A．“其他应收款”
B．“其他应付款”
C．“营业外支出”
D．“待处理财产损溢”
[答案]: D
[解析]: 发现的有待查明原因的现金短缺，应通过“待处理财产损溢”账户核算。
2. 三栏式现金日记账（TopSage）。
A．可以分别设置收入和支出两本账
B．在账页上应连续编号
C．按现金收支的对应账户设置专栏
D．以上说法都不正确
[答案]: B
[解析]: 三栏式现金日记账，在账页上应连续编号；可以分别设置收入和支出两本账、按现金收支的对应账户设置专栏的是多栏式现金日记账，而不是三栏式现金日记账。
3. 为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（TopSage）账户进行总分类核算。
A．“现金”
B．“备用金”
C．“银行存款”
D．“货币资金”
[答案]: A
[解析]: 为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“现金”账户进行总分类核算。
4. 如果企业收付的现金中有外币，（TopSage）。
A．在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算
B．设置“外币现金”账户进行总分类核算
C．无须专门核算
D．设置“外币备用金”账户进行总分类核算
[答案]: A
[解析]: 如果企业收付的现金中有外币，应在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算。
5. 现金收入不包括（TopSage）。
A．银行汇票转账结算取得的销售收入
B．销售商品取得的现金收入
C．提供劳务取得的收入
D．出差人员报销差旅费退回的多余款项
[答案]: A
[解析]: 银行汇票转账结算取得的销售收入，不涉及现金，所以不包括在现金收入之内。
6. 下列肯定不属于现金收入原始凭证的有（TopSage）。
A．商业汇票
B．发票
C．非经营性收据
D．内部收据
[答案]: A
[解析]: 涉及现金收入的发票、非经营性收据以及内部收据都有可能成为现金收入的原始凭证，唯有商业汇票不涉及现金收入，不可能成为现金收入的原始凭证。
7. 企业从银行提取现金，应（TopSage）。
A．借记“现金”
B．借记“银行存款”
C．借记“备用金”
D．贷记“现金”
[答案]: A
[解析]: 企业从银行提取现金，应借记“现金”，贷记“银行存款”。
8. 企业收回某公司所欠货款现金500元，应（TopSage）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．借记“银行存款”
D．贷记“银行存款”
[答案]: A
[解析]: 企业收回某公司所欠货款现金500元，应借记“现金”，贷记“应收账款”。
9. 企业收回职工还回的借款，应（TopSage）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．借记“备用金”
D．贷记“备用金”
[答案]: A
[解析]: 企业收回职工还回的借款，应借记“现金”，贷记“其他应收款”。
10. 现金短缺核查后原因不明，则应（TopSage）。
A．借记“管理费用”
B．贷记“管理费用”
C．借记“营业外支出”
D．贷记“营业外支出”
[答案]: A
[解析]: 现金短缺核查后原因不明，则应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。
11. 现金溢余核查后原因不明，则应（TopSage）。
A．借记“营业外收入”
B．贷记“营业外收入”
C．借记“营业外支出”
D．贷记“营业外支出”
[答案]: B
[解析]: 现金溢余核查后原因不明，则应借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。
12. 有外币收支业务的企业应（TopSage）。
A．只设人民币“现金日记账”
B．只设外币“现金日记账”
C．有多种外币的，都折算成一种外币，设置“现金日记账”
D．按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”
[答案]: D
[解析]: 有外币收支业务的企业应按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”。
13. 发现的有待查明原因的现金溢余，应通过（TopSage）账户核算。
A．“其他应收款”
B．“其他应付款”
C．“营业外收入”
D．“待处理财产损溢”
[答案]: D
[解析]: 发现的有待查明原因的现金溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算。
14. 多栏式现金日记账（TopSage）。
A．没有统一规定的具体格式
B．必须把收支和支出设在同一账内
C．必须分别设置收入和支出两本账
D．以上说法都不正确
[答案]: A
[解析]: 多栏式日记账没有统一规定的具体格式，可以把收支和支出设在同一账内，也可以分别设置收入和支出两本账。
15. 某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（TopSage）。
A．借记“其他应收款—备用金”
B．贷记“其他应收款—备用金”
C．借记“现金”
D．
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