x天然气公司内部控制诊断报告.ppt

目 录 根据股份公司的统一安排，内部控制风险分析工作于7月下旬正式开始 为保证风险分析工作的顺利开展，x公司采取了具体有效的措施 在x各部门的大力配合下，风险分析工作按照计划有条不紊的进行，下面是每个阶段的工作完成情况 第二阶段的工作完成情况 第三阶段的工作完成情况 在风险分析过程中，y还搜集和查阅了大量相关文件和资料，为全面准确的把握问题奠定了基础 本阶段主要工作成果 风险控制文档（RCD） 阶段报告 <<控制设计缺陷分析汇总>> <<需要股份公司整体解决的问题>> <<整改总体方案>> 内部控制诊断报告 <<x天然气公司内部控制诊断报告>> 主要工作成果展示---风险控制文档（RCD) 主要工作成果展示---控制设计缺陷分析汇总 主要工作成果展示---需要股份公司整体解决的问题 主要工作成果展示---整改总体方案 目 录 从风险分析的结果来看，财务部、规划计划部的风险控制措施比较完善，但需要修订、补充的相关制度比较多 财务部需要修订、补充的制度主要有： 《预算管理实施细则》、《资金管理办法》、《资金授权管理办法》、《销售结算及清欠管理办法》、《纳税管理办法》、《发票管理程序》、《资产管理办法》 规划计划部需要修订、补充的制度主要有： 《合同管理程序》、《固定资产管理程序》、《计划项目拨款管理规定》 按照股份公司的下发的风险数据库分析，供应部的风险控制措施比较完善，但为了加强管理，还有一些需要细化的地方 按照股份公司的下发的风险数据库，供应部的风险控制措施比较完善，但还有一些需要细化的地方 股份公司的下发的风险数据库，没有涉及如何有效的降低库存等问题 目前供应管理存在的问题，有些不是供应部本身能够解决的，需要公司领导的支持，各部门的积极配合，综合治理 目 录 x天然气公司财务管理控制中存在的差异 一、为了建立完善的全面预算管理体系，需要根据《中石油预算管理暂行办法》，修订、补充本单位的《预算管理实施细则》 二、为了加强货币资金管理，需要修订《资金管理办法》(包括内部资金划拨称程序和外币支付业务程序） 三、需要根据《中石油资金授权管理办法》，制定《x天然气资金授权管理办法》，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程 四、根据股份公司下发的《关于进一步明确清欠有关问题的通知》，制定《销售结算及清欠管理办法》 五、按照上级的要求，应制定《纳税管理办法》 六、为了加强发票管理，需要制定《发票管理程序》 七、为了加强公司资产的价值管理，需要修订《资产管理办法》 第一，为了建立完善的全面预算管理体系，需要根据《中石油预算管理暂行办法》，修订、补充本单位的《预算管理实施细则》 第二，为了加强货币资金管理，需要修订《资金管理办法》，其中，首先应包括内部资金划拨的程序办法 所有内部资金的划拨都按照规定的程序审批，确保资金支付的合规、准确。 及时进行资金划拨，保证资金入帐的准确性、及时性。 按照审批后的付款帐户划拨资金，保证资金的安全性。 按照授权审批后的拨付资金明细表完整、准确进行资金拨付的原始交易记录。 保证所有涉及内部资金划拨的会计记录的完整性与准确性，防止错误、重复、遗漏入帐。 保证所有的会计记录、修改经过适当授权。 其次，根据外管局《外汇管理条例》、《结汇、售汇、付汇管理办法》，需要在《资金管理办法》中补充外汇支付业务的程序办法 保证所有经办外币购付汇业务的人员都经过适当的授权 保证所有的外汇收支按照国家《外汇管理条例》执行 保证所有的外币购付汇都经过恰当的审批 按规定选用汇率，准确计算购汇成本 保证所有涉及外币支付的会计记录的完整性与准确性，防止错误、重复、遗漏入帐 保证所有涉及外币支付票据的会计记录、修改经过适当授权 第三，需要根据《中石油资金授权管理办法》，制定《x天然气公司资金授权管理办法》，明确预算内外的资金审批权限以及相关流程 第五，按照上级的要求，应制定《纳税管理办法》 确保各税种的计算基础和计算方法的正确性 确保纳税申报表的正确性 确保所得税调整事项上报资料及时准确 确保所得税调整及时进行 确保汇算清缴及时进行 保证关税、增值税选用减免的税收减免政策恰当、充分 保证企业所得税选用的税收减免政策恰当、充分 确保税费申报、缴纳的的及时、准确 第六，为了加强发票管理，需要制定《发票管理程序》 明确发票管理各具体岗位以及具体操作要求 确保发票的购买申请及支付经过有效审核 确保发票妥善保管 确保所有领用的发票均经过专人登记，记录详细领用信息 确保已开具的发票(发票存根)由专人负责保管，并按连续编号装订成册，供税务稽查使用 确保发票的缴销、销毁的及时、恰当的进行 确保按照规定开具发票 避免接受虚假发票 确保合格人员经办