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(海量营销管理培训资料下载) 财政与税收 第一章 财政概论 1．1 财政及其特征 1．2 财政的职能 1．3 财政在社会再生产中的地位 1．1 财政及其特征 一、从财政现象认识财政概念 财政是政府的收支活动，并通过其收支来决定收入分配和资源配置。 二、从财政特征认识财政概念 （一）财政一般特征 1、财政分配以国家为主体。 2、财政分配以社会剩余产品价值为主要对象。 3、财政分配的目的是为了满足社会公共需求。 4、财政分配以无偿性分配为主。 （二）概念表述 财政是以国家（或政府）为主体，通过参与社会产品分配来满足社会公共需要的经济活动。 三、财政体系 1、政府预算――国家财政体系的主导环节。 2、预算外资金――国家财政体系的补充环节。 3、国家信用――国家财政体系的辅助环节。 4、国有企业财务――国家财政体系的基础。 1．2 财政的职能 一、资源配置的职能 是指政府通过财政资金的分配及其对社会其他资源流向的引导，最终形成一定的资产结构和产业结构的功能。 二、调节收入分配的职能 是指财政利用各种手段来调节各分配主体之间的物质利益关系，实现收入公平合理分配的目标。 三、经济稳定和发展的职能 是指运用财政政策和收支分配手段，对宏观经济加以调控，达到经济稳定和发展的目标。 1．3 财政在社会再生产中的地位 一、社会再生产中的财政 （一）财政分配与生产的关系 （二）财政分配与交换的关系 （三）财政分配与消费的关系 二、国民收入分配中的财政 （一）财政参与社会产品分配的过程 （二）财政在国民收入分配中的地位 财政在国民收入的分配中，处于主导地位。 主要表现在： 1、财政收入占国民收入相当大的比重。 2、财政分配直接调节消费与积累的比例关系，并最终调节着未来的生产结构和消费结构。 3、财政分配制约着价格分配、信贷分配、工资分配。 三、财政分配与其他分配形式的关系 （一）财政分配和价格分配的关系 （二）财政分配与工资分配的关系 （三）财政分配与信贷分配的关系 第二章 财政收入 2.1 财政收入的规模与结构 2.2 国有资产管理体制和国有企业利润分配制度 2.3 “费改税”改革 2.1 财政收入的规模与形式 一、组织财政收入的原则 1、发展经济，广开财源 2、兼顾国家、企业、个人三者利益 3、兼顾公平与效率 二、财政收入的分类 1、按经济成份分类：分为国有经济、集体经济、私营经济等。 2、按财政收入的价值构成分类：分为C、V、M三部分。 3、按财政收入的部门构成分类：分为工业、农业、建筑业、交通运输业、商业等部门。 4、按财政收入的地域构成分类 三、财政收入规模分析 （一）制约财政收入的主要因素 1、经济发展水平 2、分配政策和分配制度 3、产业结构和生产资料所有制形式 4、人民生活水平的提高 5、国家职能范围的大小 （二）提高我国财政收入占国民收入比重的必要性和途径 途径： 1、提高经济效益是根本。 2、要逐步实现财政收入与国民收入，国民生产总值的大体同步增长。 3、加强财政立法，以法理财。 四、财政收入的形式 （一）税收形式 （二）国有资产收益形式 （三）国债形式 （四）收费形式 2.2 国有资产管理体制和 国有企业利润分配制度 一、国有资产管理体制 是确定国有资产管理机构和国家行政管理机构之间、国有资产所有者之间以及国有资产管理体系内部各机构之间权责关系的根本制度。 （一）国有资产管理体制的内容 （二）国有资产经营与管理现状 （三）建立、健全国有资产管理体制的基本原则 （四）国有资产管理体系的构成 （五）国有资产管理机构及其职能 二、国家与国有企业的利润 分配关系 一方面，国家以社会管理者的身份，凭借政治权力，以税收形式参与国有企业的利润分配；另一方面，国家以所有者的身份，凭借财产权力，以上缴国有资产收益的形式参与国有企业的利润分配。 2.3 “费改税”改革 以清理整顿预算外、制度外资金和各种收费为前提，使政府税收、规费、使用费和与政府财力无关的商业性收费分流归位的一种综合性税费改革。 一、乱收费所造成的危害 1、加重企业和农民负担。 2、分散了政府财力，削弱了政府的宏观调控能力。 3、是滋长不正之风和腐败现象的经济根源。 4、造成资金使用低效率。 二、我国税费改革基本思路 在清理整顿各种现行收费的基础上，按照现代市场经济的导向，决定税收、规费、使用费和非预算收费的组合方式和通盘管理框架，依不同的资金性质、特点使它们分流归位，各行其道。 分流归位的基本做法： 1、取消一批； 2、改税一批； 3、规范一批； 4、剥离一批。 第三章 财政支出 3.1 财政支出的规模与效益 3.2 社会公共消费性支出 3.3 投资性支出 3.4 财政补贴支出 3.5