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税政科每周一题 一、单选题（共20题） 1．下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（?B?） A．企业将外购磷酸用于生产磷酸二铵???B．企业将外购汽车用于投资另一企业 C．企业将外购水泥用于基建项目???????D．企业将外购洗衣粉用于个人消费 【解析】A选项：企业将外购货物用于生产经营，不视同销售，符合抵扣条件的，可以抵扣进项税额，但该选项生产的是免税产品磷酸二铵，根据《增值税暂行条例》第十条，用于免征增值税项目的购进货物，不得抵扣进项税额，因此，购进的磷酸不得抵扣进项税额；C选项：根据《增值税暂行条例》第十条，外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税，不视同销售；D选项：根据《增值税暂行条例》第十条，外购货物用于个人消费，不得抵扣进行税额，不视同销售；B选项：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第（六）款，外购货物用于投资，视同销售征收增值税。综上，该题选择B选项。 2．企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（?B?） A．应视同销售计算增值税销项税额??????? B．不视同销售，修理修配所耗用外购货物进项税额应予转出 C．可以视同销售，修理修配所耗用外购货物进项税额予以转出 D．不视同销售，修理修配所耗用外购货物进项税额不做转出 【解析】按新《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，本单位机修车间给本企业提供修理修配劳务，不属于增值税征税范围，不征收增值税。但企业机修车间提供的修理修配劳务所耗用的外购物资用于本单位在建工程，属于将外购物资用于非增值税应税项目，根据《增值税暂行条例》第十条规定，将购进货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额，因此，修理修配所耗用的外购货物进项税额必须做转出。综上，该题选择B选项。 3．按现行增值税制度规定，铝合金厂销售自产铝合金门窗并提供建筑安装劳务，应如何征税（?D?） A．全额征增值税或者营业税 B．仅对销售自产门窗收入征增值税 C．提供的建筑安装劳务征增值税 D．销售门窗和安装劳务分别征增值税和营业税 【解析】按新《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，分别征收增值税和营业税；如果未分别核算的，由主管国、地税税务机关分别核定货物销售额和建筑业劳务营业额，分别征收增值税和营业税。该题中铝合金厂销售自产铝合金门窗并同时提供建筑业劳务，符合第六条规定条件，因此，对铝合金厂的该项混合销售行为应对销售门窗和建筑安装劳务分别征收增值税和营业税。综上，该题选择D选项。 4．按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为（?B?） A．2%?????B．3%?????C．4%?????D．5% 【解析】根据《增值税暂行条例》第十二条规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人征收率统一调整为3%。因此，该题选择B选项。 5．下列哪项行为不得开具红字增值税专用发票（?C?） A．销售货物因质量问题退回??????B．开票有误 C．超过认证期未认证????????????D．销售货物折让 【解析】按《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，可以开具红字发票的情形仅限于：开票有误，销售货物退回或者折让。另外《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定：销售货物因市场价格因素或销售货物达到一定数量，销货方给予购买方一定的价格折让，也可开具红字增值税专用发票。其他行为均不得开具红字增值税专用发票。因此，综上，该题选择C选项。  6．按现行政策规定，一般纳税人购入下列物资，其中，可抵扣进项税的为（?D?） A．购入钢材、水泥用于修建安装生产设备用的固定基座 C．购入发电机用于生活用电 D．购入生产设备用于生产农机和农用汽车 【解析】根据《增值税暂行条例》第十条规定，纳税人购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。因此，A选项属于购入货物用于不动产在B．购入冰箱、电脑用于KTV歌厅服务用 建工程（非增值税应税项目），B选项属于购入货物用于非增值税应税劳务（KTV歌厅属应征营业税劳务），C选项属于购物货物用于个人消费，均不得抵扣进项税额。D选项属于购入货物用于生产经营，可以抵扣进项税额。综上，该题选择D选项。 7．某小规模纳税人2010年1月1日出售机器一台，取得销售款10300元，该台机器为2006年1月1日购进的,购进时原值为50000元，该笔业务应缴纳增值税（Ｄ）。A．201.96元????????????????????????B．0元 C．300元?????????????????????????　D．200元 【解析