2009年会计人员年审继续教育网上答题试题及答.doc

2009年会计人员继续教育网上答题试题及答案——新企业内部控制规范（交互） 一、单项选择题（共10题） 1.（　）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】C 2.1999年修订的（　）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》 【答案】A 3.（　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 【答案】A 4.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（　）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 【答案】D 【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。 5.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　）年监禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 6.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 7.下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。 8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内 部控制环境中的决定性因素是（　）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】A 9.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 10.内部控制的目标是（　）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 【答案】D 二、多项选择题（共10题） 1.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（　）。 A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 【答案】AB 【解析】SOX404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括：（1）管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告；（2）管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价。 2.全面预算工作不相容岗位一般包括（　）。 A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 【答案】ABC 【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的 3.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（　）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【答案】ABCD 【解析】 (一)　员工的聘