798-第九章 资产.pptVIP

第九章 资产;第一节 货币资金;(二）库存现金管理 ;2.库存现金内控制度的基本内容： （1）建立现金管理的各项制度； （2）现金收入应及时（一般于当日）送存 开户银行； （3）指定专人负责现金收支； （4）核定库存限额，不得坐支现金收入； （5）对现金定期或不定期进行清查。 ;（三）现金业务的核算 1.库存现金的核算 （1）总分类核算： 设置“库存现金”账户 （2）明细分类核算： 设置“库存现金日记账”，由出纳人员逐笔序时登记，并做到日清日结。 有外币现金的企业，应与人民币现金分别设置日记账。 ;2.备用金的核算 （1）定义：指存放于企业内部的一些职能部门和有关人员手中预付备用的那部分库存现金，主要满足企业内部经常使用现金的部门和人员日常零星开支的需要。 （2）账户设置：单独设置“备用金”账户或作为“其他应收款”的二级科目。 （3）备用金核算：备用金设立时、日常报销时、备用金取消时（一次报销制、定额备用金制） ;（3）备用金的核算 定额备用金制 ①设立时（备用金使用部门第一次领款时）： 借记“备用金”账户或“其他应收款—备用金”账 户，贷记“库存现金”或“银行存款”账户 ②办理报销和补足备用金定额时： 借记“管理费用”等有关账户，贷记“库存现金”