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第三讲：会计电算化基础知识 PS:用友U8教育版的安装 本章重点与难点 涵义 手工会计信息系统：HAIS 计算机会计信息系统：CAIS 联 系 区 别 影响 特点 规范 总体规范 输入规范 数据处理 规范 输出规范 安全 系统构成 会计循环 U8的 安装 发 展 历 程 1.1 会计电算化的涵义 会计电算化 是以计算机为媒体，将当代电子信息技术应用到会计工作中，并采用计算机作为工具，替代手工记账、算账、报账，完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。 手工会计信息系统 (Hand Accounting Information System, HAIS) 计算机会计信息系统 (Computer Accounting Information System, CAIS) 属于MIS，是采用计算机对会计数据进行采集、加工、存储、传输并输出大量有用信息的系统。 1.2 CAIS与HAIS联系 系统目标一致 采用的基本会计理论与方法一致 遵守会计和财务制度 系统的基本功能相同 都要保存会计档案 编制会计报表的要求相同 1.3 差异比较 系统初始化设置工作有差异 平行登账上存在差异 科目的设置和使用上存在差异 账务处理程序上存在差异 日记账与明细账功能有所差异 账薄格式存在差异 薄记规则上存在差异 会计报表的形式上存在明显差异 管理功能上的差异 人员、组织体系、内部控制方式、运算工具和信息存储介质存在的差异 1.4 差异比较的现实意义 注重系统的初始化设置工作 科目代码设置应力求精确和完整 要正确地修改凭证带来的差错 正确进行报表系统的初始设置 注重CAIS的维护与安全 1.5 影响 改变会计工作的组织机构 改变会计的数据处理方法 改变会计信息的质量 改变建立会计信息系统的方法 改变会计档案的保管形式 改变会计内部控制的方法和技术 1.6 会计电算化的特点 高效 高质 为财务决策提供辅助作用 实现财务信息共享 采用磁介质存储会计信息 业务处理程序化 系统设计的专业化和专门化 2.1 会计核算软件基本功能规范 会计核算软件是单位实现会计电算化后进行会计处理的工具软件 必须符合国家的会计准则、财务通则、统一会计制度，同时还应当遵循会计处理流程。 规范的要求是为了保证软件上实现的会计工作能够遵守会计制度，保证国家财经法纪得以贯彻落实。 2.2 总体规范 功能模块 会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。 账务处理、应收应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析。 会计制度要求 划分会计期间、分期结算账目、编制会计报表 中文 技术要求：容错性、稳定性 2.3.1 输入规范（初始化） 输入会计核算必须的期初数字及有关资料 总分类（明细）会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标。 本期进行对账的未达账项 选择会计核算方法 记账方法、固定资产折旧、存货计价、成本核算 操作人员分工 姓名、操作权限、密码 初始数据的正确性验证 总分类科目名称、编号方法，必须符合国家统一的会计制度 2.3.2 输入规范（凭证） 提供记账凭证完整的输入项目： 日期、字号、摘要、会计科目与编号、金额等 编号：控制连续性 提示功能 编号是否重复；编号与科目名称对应；对借贷平衡的控制；保证不同类型凭证借贷方限制科目的正确性 修改、审核与更正 2.4 数据处理规范 登账 自动银行对账 会计核算方法的选择 自动编制报表功能 结账功能 2.5 数据输出规范 查询功能 打印输出功能 2.6 安全规范 操作权限与密码控制，防止非法篡改 操作过程的稳定性 数据的保存 数据恢复功能 3.1 总账系统与其他功能模块的关联 采购计划 采购管理 库存管理 应付系统 入库单 出入库 台账 存货核算 采购 发票 物料采购计划 销售管理 出库单 应收系统 销售 发票 成本核算 工资管理 固定资产 资金管理 总账系统 会计报表 现金流量表 财务分析 3.2 数据传递及存储 A工资 B固定资产 C存货 D总账 E成本核算 F销售及应收 G会计报表 A工资 B固定资产 C存货 D总账 E成本核算 F销售及应收 G会计报表 接收 输出 AD AE AF AG BG BF BE BD CD CE CF CG DG DF DE ED EE EF FG FD AD:工资－总账 工资费用分配、 职工福利分配 结转凭证。 AE: 工资－成本核算 工资费用分配表 AF: 工资－销售及.. 工资费用分配表 －销售费用 AG: 工资－会计报表 职工工资、部门 工资表等。 BD: 固定资产－总账 固定资产增减 变动凭证； 折旧费用计提 分配凭证。 BE and BF: 固定资产－成本 折旧费用分配表 BG: 固定资产－报表