金融企业会计习题答案.pptVIP

19、2008年5月10日，收到开户单位美林食品厂交来银行汇票申请书一份，申请签发汇票150000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额150000元，交付该厂，予以入账。5月23日，收到北京分行寄来联行借方报单、银行汇票解迄通知和多余款收账通知各一张，汇票出票金额150000元，实际结算金额为14500元，多余金额为5000元，将多余金额退回美林食品厂，予以入账。（6分） （1）5月10日，签发银行汇票 借：活期存款——美林食品厂 150000 贷：汇出汇款——美林食品厂 150000 （2）5月23日 借：汇出汇款——美林食品厂 150000 贷：联行来账——北京分行 145000 活期存款——美林食品厂 5000 20、从农业银行上海分行交换提入开户单位明辉公司签发的转账支票一张，金额为21000元，经审查无误后，予以入账。（2分） 借：活期存款——明辉公司 21000 贷：待清算票据款项 21000 中国银行上海分行发生以下业务： 1、张明07年1月25日存入期限为一年的整存整取定期存款，金额为50000元，当日挂牌利率为3.33％。08年3月2日支取，当日活期储蓄的挂牌利率为0.72％。利息税税率为5％。（8分） （1）07年1月25日： 借：现金 50000 贷：定期储蓄存款①——张明 50000 （2）07年3月20日结息 1.25——1.31 7天 2.1——3.20 48天 利息：50000×3.33%÷360×55=254.38 利息税：254.375×5%=12.72 借：利息支出 254.38 贷：应付利息 241.66 应交税费——代扣利息税 12.72 （3）07年6月20日结息 3.21——3.31 11天 4.1——6.20 81 利息：50000×3.33%÷360×92=425.5 利息税：425.5×5%=21.28 借：利息支出 425.5 贷：应付利息 404.22 应交税费——代扣利息税 21.28 （4）07年9月20日结息 6.21——6.30 10天 7.1——9.20 82天 利息：50000×3.33%÷360×92=425.5 利息税：425.5×5%=21.28 借：利息支出 425.5 贷：应付利息 404.22 应交税费——代扣利息税 21.28 （5）07年12月20日结息 9.21——9.30 10天 10.1——12.20 81天 利息：50000×3.33%÷360×91=420.88 利息税：420.88×5%=21.04 借：利息支出 420.88 贷：应付利息 399.84 应交税费——代扣利息税 21.04 （6）08年1月25日 12.21——12.31 11天 1.1——1.25 24天 利息：50000×3.33%÷360×35=161.88 利息税：161.88×5%=8.09 借：定期储蓄存款①——张明 50000 应付利息 1449.94 利息支出 161.88 贷：定期储蓄存款②——张明 51603.73 应交税费——代扣利息税 8.09 （7）08年3月2日 1.25——1.31 7天 2.1——3.2 30天 利息：51603×0.72%÷360×37=38.19 利息税：38.19×5%=1.91 借：定期储蓄存款②——张明 51603.73 利息支出 38.19 贷：现金 51640.01 应交税费——代扣利息税 1.91 2、2008年6月20日，储户孙明活期储蓄存款的积数为3200000元，年利率为0.72％，利息税税率为5％。提取应付储户活期储蓄存款利息，并为税务部门代扣利息税。（4分） 利息＝ 3200000×0.72％÷360＝64 利息税＝64×5％＝3.2 借：利息支出 64 贷：活期储蓄存款——孙明 64 借：活期储蓄存款——孙明 3.2 贷：应交税费——代扣利息税 3.2 3、美林食品厂厂2005年4月20日以活期存款账户资金800000元转