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初级会计实务基础知识 资产 资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源 资产的分类 按是否具有实物形态;有形资产和无形资产 按来源不同：自有资产和租入资产 按流动性不同：流动资产（货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货）和非流动资产（长期股权投资、固定资产、无形资产及其他资产） 货币资金：企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金 库存现金：通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币——企业流动性最强的资产 现金管理制度 现金使用范围（可用现金支付的款项） 职工工资、津贴 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 除上述情况可用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算 现金的限额（保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额） 一般按照单位3~5天日常零星开支 边缘地区和交通不便的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定 需要增加或者减少库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定 需要增