财务管理制度03.doc

财务管理制度 为了加强公司财务管理，盘活存量资产，降低企业经营成本，提高运营资金 运作效率，实现管理促效益，根据有关规定及企业实际情况，制订本制度。 公司财务部是公司会计核算和财务管理部门，负责制订公司的会计核算和 财务管理制度并负责执行。 公司财务管理原则： 统一管理：公司财务部是负责公司会计、财务业务的唯一部门，公司所有涉及到会计结算、财务管理的业务必须交由公司财务部统一办理，任何部门、人员不得私设小金库、自行开设管理银行帐户，进行资金体外循环，如经查出，将按贪污或挪用公司资产严肃处理。 资金支付审批制：任何资金支付业务，必须按公司规定程序经公司领导签字审批，否则，财务不予付款。 计划使用，预算管理：所有涉及资金支付业务项目，应按规定申报资金预算：资金支付预算应根据提交总经理/董事会会议通过，具体资金支付应提前一周将计划交财务部，财务按计划支付。对未进行预算申报的，财务不予付款。 财务稽查制度：对公司所有财务业务，实行定期和不定期的稽查 资金预算管理： 资金预算编报时间。⑴ 资金预算按年、季、月编制，每年末编制次年预算，每季末编制次季度预算、每月末编制下月预算，并公司审批后作为资金控制使用的依据。⑵ 具体资金支付应提前一周将计划交财务部，呈公司总经理后金预算编制内容： ⑴ 销售及管理费用预算：根据市场需求状况及管理情况据实编制；⑵ 资源收购或合作预算：据实编制；⑶ 公司日常开预算：根据有关规定公司的实际情况及业务量据实编制； ⑷ 资本性支出预算：购置设备等； ⑸预算：包括现金收入、支出、现金多余或不足、资金筹集和运用； ① 固定成本费用（即：工资、房租、水电等）：总经理审批有效； ② 变动成本费用： a、2000元以下（含2000元），总经理审批有效； b、2000元—5000元（含5000元），须经董事长审批； c、5000元以上，须经董事会成员共同签字审批。 ③ 公司总经理所有费用，须经董事长审批，方能进行财务报帐； ④ 借支：按以上②处理，总经理借支5000元以上，须经董事长签字审批； ⑤ 货款： a、20000元以下（含20000元），总经理审批； b、20000元—50000元（含50000元），须经董事长签字审批； c、50000元以上，须经董事会成员共同签字审批。 七、财务结算管理： 结算程序： 经办人填报—→部门负责人审核—→财务主管费用标准、物价审核—→公司领导审批—→出纳结算。 结算时间： ① 已经项目预算申报和资金预算申报的，在有关凭证按程序审批后三日内付款。 ② 未经项目预算申报和资金预算申报的，应先按程序进行申报，再按结算规定到财务办理结算。 ③ 对公司应支付职工个人（代垫费用），超过规定结算日，公司因资金困难而无法办理结算的，视同公司向职工个人借款，按年利率12%计付利息。 结算方式规定： ① 以下业务可以使用现金结算： a、职工工资及各种补贴及福利金发放； b、员工费用报帐； c、5000元以内的差旅费借支； d、1000元以下的物资采购 ② 货款支付及其它资金支付统一采用银行转帐结算； ③ 客户佣金由公司财务部统一通过银行卡的形式办理。 七、费用管理： 费用开支应进行预算申报，其中：日常固定费用应进行年度费用预算，可变费用应进行费用所属项目预算申报（经总经理/董事长通过）和费用明细开支预算申报（提前一周交财务部），对未按规定进行预算申报、超出预算申报金额的不予办理结算。 费用报帐时间：费用业务发生后三日内，应凭有关凭证到财务办理报帐手续，逾期未办理的，按每天千分之五计算罚款，从应付金额中扣除。 工资费用：每月2日前，综合管理部应编制上月考勤统计表、业绩考核表、就餐登记表等，经员工确认后，编制工资表，工资标准按公司有关工资制度执行。 差旅费： ⑴ 报销差旅费应随同“出差申请单”； ⑵ 原则：实行定额超自负⑶ 报销标准： ① 长途交通费、住宿费： 火车 轮船 飞机 其他交通工具 住宿费标准 一类 城市 省会 城市 市县 地区 董事长总经理 实报 实报 实报 实报 实报 实报 实报 经理 硬卧车 三等舱 普通仓 实报 员工 硬座车 三等舱 普通仓 实报 80 50 20 ② 伙食费：③ 市内交通费标准：④ 公司派车出差，一律不再交通⑤ 出差防暑降温费补贴10元/天。 ⑷ 报销依据： ① 住宿费按出差自然天数（日历）减去返回单位的当天计算。住宿发票、车船是计算天数的原始凭证，应交部计算依据；② 乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在火车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的，可卧⑸ 差旅费开支标准及审批① 凡因公出差借款须填写“单”，将出差事由