《公司财务管理制度2010版》.docVIP

江西山之源山茶科技开发有限公司 财 务 管 理 制 度  一财务部职责 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作?　 、如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。? 　　、对于违反财经纪律和财务制度的事项，财务人员必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。? 、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。? 　　原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 现金管理 、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应电话联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金、需领用现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。每日结出余额， 二、银行存款管理 1、财务章由出纳保管，法人章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管，并对印章的使用情况进行登记； 、支票由出纳保管，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；　 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出。　银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。 材料的购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可。严禁无计划采购，超定额库存。 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。　　出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。 销货发票开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。成本费用的核算管理车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。 　　月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。 原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。 　　各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。 本公司结帐时间为每月30日下午６：００为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月号前上报公司总经理及有关部门。 第二章 仓库日常管理及仓管员岗位职责 为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范物资和成品流通、保管和控制程序，维护公司资产的安全完整，加速资金周转，特制定本制度： 1、仓管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。仓库部门要做到见单付货，及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐。 （1）原材料必须根据各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账；（2）半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。 2、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账实相符。根据入库单、出库单和领料单等及时登记仓库实物账，保证账实相符。 　　 3、每月必须对库存的商品材料进行实物盘点一次，财务人员予以抽查或监盘，并由仓管员填制盘点一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交公司有关领导，以保证相符。、对于易燃、易爆等物资,应指定专人管理，