《货币资金管理制度》.docVIP

重庆金九控股集团有限公司 货币资金管理制度第三章现金管理第条现金管理的基本原则：严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分必须及时送存银行；严格执行收支两条线，不允许从收入中直接坐支现金。 第条库存现金限额： 库存各分子公司要结合现金结算量及与开户行的距离合理核定库存现金限额 （二）库存限额原则以上不超过两天的开支额为限，具体数额由子公司核定 （三）核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任，情节严重者适用公司奖惩制度；子公司财务负责人附有连带管理责任。 第条现金的核算 根据《现金管理暂行条例》，严格现金收支范围出差人员必须携带的差旅费单位金额在1000元及1000元以下的零星支出国家规定的对个人的其他支出批准的其他支出凡不属上述现金支付范围，应当通过银行进行转帐结算。出纳根据有效的原始凭证（借款凭证、报销凭证、用款申请单等），办理现金收付业务并及时在原始凭证上加盖“收讫”和“付讫”戳记 （三）出纳每日终了根据已经办讫的收、付凭证逐笔序时登记现金日记账，结出当日库存现金余额；现金账面余额和实际盘点的库存余额核对，如发现短缺或溢余，应立即查明原因，做到账实相符、日清月结。 第十条现金的内部管理钱账分管：出纳不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作 （二）现金清查：为加强现金监管，防止贪污、盗窃、挪用公款等行为的发生，公司主管会计应定期或不定期对库存现金进行盘点清查。清查结束后应形成清查盘点报告,主要内容包括现金盘点的短缺或溢余金额及其原因和处理意见。 现金保管：出纳负责现金的保管，注意保管好保险柜钥匙，离开岗位时，人走库锁，不得随意交付他人；对保险柜密码，要严守秘密。 第四章银行存款管理第十条银行户各分子公司应严格按照公司指定银行开设基本存款账户和一般存款账户，不得另行开设银行账户，如有特殊情况确实需要在别的银行开设账户须报公司批准并在财务部备案。在银行或其它金融机构开立结算账户后，应加强管理，不得将所开立的账户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和损害本单位的信用和经济利益。 发生的一切收付款项，除按规定可用现金支付以外，都必须通过银行办理转账结算，严格执行中国人民银行发布的《银行结算办法》各项规定，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。 账户分设：公司行“收支两条线”制度，分设收入账户和支出账户收入当天送存银行收入账户，费用在支出账户列支根据业务的需要，可以选用银行汇票、本票、支票、委托收款或托收承付等结算方式进行银行结算。为了及时掌握货币资金动态，企业需指定专人与各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。财务部门要设置“银行存款日记账”，按各银行的营业场所和其它金融机构以及存款种类分别以一个银行账号设置一个银行账户。银行日记账必须逐笔登记，反映每一个存款账户的收入、支出和存款余额。“银行存款”的收、付款凭证都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。所有银行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。收到“银行对账单”后应及时与银行存款日记账收付金额进行核对，对发生的“未达账款”逐笔核实，查清原因，并及时据以编制“银行存款调节表”进行调节，经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。“银行对账单”银行支票银行支票（包括现金支票和转账支票）由出纳负责保管和签发出纳经会计主管同意主办会计也可以保管和填写支票。对符合审批程序、手续完备、核实无误的付款业务签发支票。银行支票如有遗失或盗窃等意外发生，银行出纳必须及时向财务主管、保卫部门提出报告，同时向开户银行挂失，登报声明作废。撤销账户时，应将剩余空白支票全部交回原开户银行注销。根据银行结算办法规定，签发必须遵守：不准签发空头支票；不准签发远期或过期支票；不准签发印鉴不全、不符的支；不准出租、出借支票或转让给别的单位和个人使用；不准将支票交给收款单位代为签发；不准将支票做抵押。签发支票必须填好日期、用途及限额或应付金额，同时要核查收款单位、用途是否一致，支付金额是否在批准的限额或申请额以内，如发现不一致或有较大额度的出入，则应向财务主管汇报，并查明原因及时处理。收受外来的支票、汇票等票据应注意审查票据的真伪、内容是否正确、有无涂改，是否在有效期内，核对持票人的身份证件，及时提交银行结算。出纳不兼管银行支票情节较轻者给予警告情节较重者给予通报批评和给予1000元以下的罚款；对情节严重造成重大损失的给于解聘处罚或移送司法机关追究刑事责任。 5