内部审计的流程及操作培训.ppt

内部审计操作提纲 前提假设 别人比我们专业，比我们智慧 这一点是我们应建立的基本意识 内部审计操作提纲（一） 审计前应充分了解被审计单位以下情况： 1、经营活动概况； 2、内部控制的设计及运行情况； 3、财务、会计资料； 4、重要的合同，协议及会议记录； 5、上次审计的结论、建议以及后续审计的执 行情况； 6、上次外部审计的审计意见； 7、其他与项目审计计划有关的重要情况； 内部审计操作提纲（二） 制定审计方案，具体应包括一下内容： 1、具体的审计目的； 2、具体的审计方法和程序； 3、预定的执行人及执行日期； 4、其他有关内容； 内部审计操作提纲（三） 审计通知书的内容： 1、被审计单位及审计项目名称； 2、审计的目的及审计范围； 3、审计时间； 4、被审计单位硬体工的具体资料和其他必要 的协助； 5、审计小组名单； 6、内审机构负责人的签章及签发日期。 内部审计操作提纲（四） 内部控制的审查与评价： 1、 经营活动复杂程度； 2、 管理权限的集中程度； 3、 管理行为守则的健全性和有效性； 4、 管理层对逾越既定控制程序的态度； 5、 组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同。 6、 法人治理结构的健全性和有效性； 7、 组织各阶层人员的知识与技能； 8、 组织结构和职责划分的合理性； 9、 重要岗位人员权责相称程度及其胜任能力； 10、员工聘用程序及培训制度； 11、员工业绩考核与激励机制； 内部审计操作提纲（五） 审计报告应包括以下基本要素： 1、标题； 2、收件人； 3、正文； 4、附件； 5、签章； 6、报告日期 审计报告正文包括以下主要内容： 1、审计概况； 2、审计依据； 3、审计结论； 4、审计决定； 5、审计建议； 内部审计操作提纲（六） 遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节，包括以下主要内容： 1、国家相关法规的遵循情况； 2、行业、部门政策的遵循情况； 3、组织经营计划和财务计划的遵循情况； 4、组织经营预算和财务预算的遵循情况； 5、组织所制定各种程序标准的遵循情况； 6、组织签订的各类合同的遵循情况； 7、其他标准的遵循情况。 内部审计操作提纲（七） 内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况： 1、受到政府有关部门的调查或处罚； 2、重要的法律诉讼； 3、异常的交易或事项； 4、计划、预算执行结果严重偏离标准； 5、信息严重失真或资料不完整； 6、缺乏相关的内部控制或相关内部控制无效； 7、其他可能导致违反遵循性标准的情况。 内部审计其他重要说明事项 内部审计并非为专为检查舞弊而进行。即使审计人员以应有的职业谨慎执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为； 不要将具体的纠正措施强加给被审计单位。内部审计人员必须让管理当局关注真实的和潜在的风险，但若管理当局或董事会作出了接受风险和不采取纠正行动的选择，则内部审计人员没有进一步的责任。同样，若管理当局选择了内审人员建议以外的其他纠正方法，也是如此。 把握后续审计 后续稽核是对被稽核单位是否落实整改措施的一种监督手段 后续稽核要关注重点内容、重点部位、重点部门和核心业务。按照稽核工作新要求，后续稽核应着重于内部控制的建立和完善，更多地关注风险控制环节及规章制度的落实情况，对稽核检查发现的重点问题的纠正情况要进行评价，对高风险业务整改措施不符合要求的要跟进、督办，限期整改，促进其制止违规违章现象的发生，规避经营风险。 谢 谢！ * *