销售与收款流程财务制度 (NXPowerLite).docVIP

销售与收款流程财务制度 目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。 适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 管理方法。 业务流程图： 销售与收款业务流程图 财务处理流程： 客户资料的新建和维护： 按经销售部门过批准客户资料客户编码信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 收入已经赚取（Earned）时才予以确认。企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后正确开具增值税发票或普通发票、外销发票等。并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。按发票及时进行账务处理。收回货款后，向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，出具明细到发票的应收账款。对客户逾未付款部份，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。 控制点 控制点分值 管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示 1.销售计划编制与审定(10分) 1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应统一客户订单格式，将所承接的客户订单连续编号，并经不相容岗位审核、整理和汇总。并录入ERP中，通过ERP完成以上控制。 5 销售订单，订单汇总表 订单承接与订单审核分离 —— 检查订单内容是否完整、格式是否统一、编号是否连续、承接与审核是否分离。 1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据订单、生产计划和库存等情况，编制产品销售计划，经销售部门负责人审核后，报相关领导按《权责指引》审定。通过ERP完成以上控制。 5 销售计划及相关编制依据 —— 参见《权责指引》 检查销售计划是否与生产安排和库存情况相适应，相关审定是否符合《权责指引》。 2.销售方案确定与合同签订(30分) 2.1 销售谈判。根据销售政策需进行谈判的业务，销售部门应就销售价格、发货及收款方式等与客户进行谈判。谈判的全过程应有完整的书面记录。 5 销售谈判过程记录，销售政策资料 谈判不得少于两人 —— 检查谈判记录是否完整，参与谈判的人数是否符合要求，销售与定价是否符合企业制订的销售政策和定价机制。 2.2 价格确认。符合价格政策的定价由销售部门负责人审定，未按价格政策的定价应按《权责指引》审定。 5 产品价目表，价格调整通知 —— 参见《权责指引》 检查产品销售价格是否符合总部或企业制定的价格政策，相关审定是否符合《权责指引》。 2.3 赊销方案的审定。采用赊销方式的销售业务,销售部门应依据信用政策编制赊销方案，交由信用管理部门（岗位）审核，信用管理部门（岗位）依据客户的信用资料，提出审查意见报相关领导按《权责指引》审定。 10 信用政策，赊销方案，客户信用审批件 赊销方案编制与信用审核分离 参见《权责指引》 检查赊销方案是否符合信用政策，赊销方案编制与信用审核是否分离，相关审定是否符合《权责指引》。 2.4 合同审查与签订。销售合同由销售部门拟订，法律和财会等部门审查并提出意见，报相关领导按《权责指引》审签。销售部门应将已签订的合同送法律、财会等部门。 5 销售合同审核件，授权委托书 —— 参见《权责指引》 检查有无相关部门审核意见，相关审签是否符合《权责指引》，财会、法律等部门有无相关合同。 2.5 合同变更与提前终止。销售合同需要变更或提前终止时，应按原合同审签程序办理。 5 审核意见，合同补充协议（或合同变更单）等资料 —— 参见《权责指引》 检查合同的变更或提前终止有无相关部门审核意见，相关审签是否符合《权责指引》，财会、法律等部门有无相关合同。 3.销售发货(15分) 3.1 销售通知与核实。销售部门根据相关销售合同（或销售确认资料）编制通知单（销售通知单应明确产品品种、规格、数量、价格、发货及收款方式等），报销售部门负责人审签，财会部门根据销售通知单、销售合同（或销售确认资料）进行核实（重点核实客户预留资金、预付款情况及信用额度使用情况，核实产品价格、数量、发货、收款方式等与合同条款和价格政策是否一致等）。 5 销售通知单、产品价目表、销售合同 销售通知单的编制与审核分离 —— 检查