内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案3.docVIP

内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案 121、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？ 　　?a、作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 　　?b、在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。 　　?c、你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。 　　?d、由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 　　答案：a 　　解题思路：a、正确。同一位本公司外部的审计人员探讨本公司的审计工作，会泄露公司的机密，违反了《规范》的要求。 　　?b、不正确。未违反。 　　?c、不正确。未违反。 　　?d、不正确。未违反。 　　? 　　根据下面资料回答第122—123题? 　　一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。 　　? 　　?122、下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是： 　　?a、要求由订立合同之外的人批准付款。 　　?b、由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 　　?c、由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 　　?d、由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。] 　　答案：d 　　解题思路：a、不正确。要求由订立合同之外的人批准付款，是通过对支付的分工，可以有效加强内部控制。 　　?b、不正确。由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较，也是一种有效的控制。 　　?c、不正确。由签订合同和批准付款以外的人编制预算，是通过分离预算权力，加强控制；以上三种控制均能防止或发现舞弊。 　　?d、正确。由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票，虽然增加了邮寄的分工，但由于邮寄环节没有被赋予其他权力，这个分工对于加强内部控制是无效的，因此它无助于预防和发现舞弊。 　　? 　　?123、下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是： 　　?a、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 　　?b、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 　　?c、实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 　　?d、由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 　　答案：a 　　解题思路：a、正确。抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到，可通过检查已付款项是否存在以虚构劳务来骗取付款的舞弊行为。 　　?b、不正确。付款支票是根据劳务发票开出的，两者的比较不能有效发现舞弊。 　　?c、不正确。实施银行余额调节并审查所有未付款支票只能提供实际未付款项的具体情况，不能发现舞弊。 　　?d、不正确。从实际提供的服务中抽样，检查是否有发票和支票与之对应，由于无法涉及没有提供的服务但确有发票和支票的业务，所以检查不出舞弊行为。 　　? 　　?124、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ 　　?a、程序审计 　　?b、财务审计 　　?c、遵循性审计 　　?d、经营审计 　　答案：d 　　解题思路：a、不正确。程序审计业务关注的是程序目标的完成情况 　　?b、不正确。财务审计关注的是财务记录的正确性 　　?c、不正确。遵循性审计关注的是包括法律和规范在内的各项要求的遵循性 　　?d、正确。经营审计最可能关注通过讲求经济性和效率性来节约成本的决策。 　　? 　　?125、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是： 　　?a、风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节