财务会计课件第二章_货币资金.pptVIP

银行存款的清查 企业的开户银行应定期与企业对账，每月一次。银行会在月初打印一份对账单，对账单是企业账户内资金收付明细，负责审核的会计人员将其与该账户银行存款明细账逐笔核对。如有未达账项，编制银行存款余额调节表，调节之后余额一致，则双方记账没有差错，对账完毕。 第三节 其他货币资金 有些货币资金因其存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，统称为其他货币资金。 外埠存款 银行汇票 银行本票 信用卡 信用证保证金 存出投资款 一、外埠存款 定义 是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 相关规定： 采购专户存款不计利息； 除采购员可支取少量现金作为差旅费之外，一律转帐； 只收不付，付完结束账户。 账务处理 1、企业将款项汇往外地开立采购专户时，根据汇款凭证，做帐务处理： 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 2、采购员交来供应单位发票等凭证报销时， 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 3、如有剩余款项退回时，根据银行收款凭证， 借：银行存款