某股份公司会计内部控制制度.doc

某股份公司会计内部控制制度 目 录 1、货币资产………………………………………（2） 2、存货……………………………………………（16） 3、对外投资………………………………………（43） 4、固定资产………………………………………（66） 5、工程项目………………………………………（81） 6、筹资……………………………………………（94） 7、销售……………………………………………（110） 8、销售退货………………………………………（123） 9、成本费用………………………………………（128） 10、坏账损失审批………………………………（140） 11、担保…………………………………………（147） 内部会计控制制度——货币资金 1、总则 1．1控制目标 （1）保护货币资金的安全； （2）提高货币资金的使用效率； （3）规范收付款业务程序； 1．2适用范围 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。 1．3制定依据 （1）《中华人民共和国会计法》 （2）《中华人民共和国票据法》 （3）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 （4）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》 （5）《支付结算办法》 （6）《现金暂行管理条例》 （7）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。 2、岗位分工和授权批准 2．1岗位内部牵制 （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记