资金预算管理制度.doc

资金预算管理制度 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 规定目的 深化海航地产控股有限公司（以下简称“海航地产”）全面预算管理，明确预算审批责任与权限，规范审批流程，提高工作效率，加强成本控制。 适用范围 本管理办法适用于海航地产总部及各成员公司。 术语/定义 无 职责规划 总部 4.1 计划财务部 组织编制海航地产年度、季度、月度财务预算，并组织实施全面预算管理，对预算进行动态跟踪和调整。 负责对成员公司预算执行情况进行评估和考核。 负责监督预算执行结果，提出合理化建议。 负责编制项目决算报告及投资预决算分析报告，组织进行项目后评估，对项目进行经济评价。 4.2 领导层 按照权限，负责对预算计划、报告等进行审核/审批。 成员公司 4.3 财务管理部 组织编制成员公司年度、季度、月度财务预算，并组织实施全面预算管理。 负责对执行部门的预算执行结果进行监督，提出合理化建议。 4.4 执行部门 负责本部门年度、季度、月度财务预算； 负责对预算执行情况进行实时控制。  管理规定 总则 为深化海航地产控股有限公司（以下简称“海航地产”）全面预算管理，明确预算审批责任与权限，规范审批流程，提高工作效率，加强成本控制。特修订下发本管理办法。 本管理办法适用于海航地产总部及各成员公司（以下简称“各公司”）。 资金预算管理模式 海航地产资金预算管理分为三个层次，第一层次为日历年度内由各公司编制，经海航地产并海航集团批准，正式下发的年度资金预算；第二层次为各公司编制上报并经海航地产批准的月度资金预算；第三层次为日常资金预算。 资金预算实行月度资金预算控制下的部门归口管理。资金预算的归口管理部门是指能对预算项目起到直接控制作用的业务部门，同类经济业务由指定的归口管理部门进行统一管理。 年度资金预算是指经海航集团审核批复的本年度可以使用的资金预算最高限额内部分；月度预算是指根据海航集团正式批复的年度预算进行月度分解，并作为当月资金预算的最高限额。 年度预算、月度预算审批程序根据《资金预算及付款报销审批流程》（见附表）具体规定执行。 为便于预算管理和资金用款程序的执行，依据资金用途将日常资金预算项目分为六大类，分别为项目类、筹资类、投资类、采购类、人员类、管理类。 年度预算总额调整 严格按照海航集团批复的年度预算执行，具备下列条件之一，可逐级报至海航地产董事长审批后，续报海航集团申请调整年度收入、成本、利润等总体预算指标： 因集团战略调整，对各公司生产经营、股权投资、基建工程产生重大影响的。 因资产、机构及人员的成建制转移，对转入和转出单位经营能力及财务收支造成重大影响的。 因企业外部经营环境发生重大变化，对各公司生产经营、股权投资、基建产生重大影响的。 因国家政策法规变动，对企业的生产经营和财务收支造成重大影响的。 预算总额内调整或调剂。 年度预算内用款可根据实际执行情况，在不突破预算用款总额度的前提下，进行结构性调剂或调整，由各公司负责人为最高审批人，公文结束后需报海航地产、海航集团备案，调剂的限制范围有： 收益性支出预算（包括项目类、管理类、人员类）不足部分不得用权益性支出预算（包括筹资类、投资类、采购类）调剂或调整。 管理类、人员类预算不足部分不得用项目类预算调剂或调整。 工资、福利、业务活动、差旅、办公等费用预算不足部分不得用其他预算调剂或调整。 如须突破以上限制范围的，公司需提出调整申请，详细说明调整原因、调整项目、调整额度，报海航地产并海航集团审批后方可执行。 资金用款审批程序 资金预算申请方式。 依据资金项目的性质，将用款申请方式分为预算申请、合同申请、文件申请三种方式。 预算申请方式 凡日常资金类预算3万元以下，海航地产及海航集团无其他规定的资金项目，均可依据该项资金的用款审批程序申报预算，取得审批完毕的预算审批单后使用；如根据实际业务需订立合同的，可以合同方式申请。 合同申请方式 超过3万元的资金项目一般必须签订合同。凡用款申请方式规定为“合同”方式的资金项目，必须依据该项资金的用款审批程序并参照《海航集团合同管理守则》申报合同，取得签署完毕的合同后方可使用。 文件申请方式 根据海航地产或海航集团相关文件规定，进行资金支付的，以该文件为使用付款依据，如：股权性融资费用、股权类投资、债权类投资、佣金、集团分摊款等预算。 资金预算审批程序。 依据资金项目的重要性和可控性，分别在资金预算申请过程中设置三级审批、五级审批、七级审批和特殊审批程序。 三级审批程序 为了在加强成本控制的同时提高工作效率，对于预算内资金项目，