2011-5-24国库集中支付业务培训.ppt

国库集中支付业务介绍 湖南省财政国库管理局 刘志雄 2011年5月25日 一、国库集中支付基本概念 二、省本级国库集中支付业务流程 三、预算指标 四、用款计划 五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答 一、国库集中支付基本概念 （一）国库集中支付 （二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式 （一）国库集中支付 国库集中支付是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并由省国库局通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。 （二）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性资金收付的各类账户的总和。其主要构成如下： 1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等账户的清算。 2、零余额账户：指财政部门或预算单位通过该账户支付资金时，由代理银行先行垫付，每日营业终了，由代理银行与国库单一账户进行清算，将垫付资金划回，使该账户余额保持为零。包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。 （1）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 （2）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。性质相当于单位原基本账户。 4、预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 5、特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。 （三）财政性资金的支付方式 包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度向省国库局提出支付申请，省国库局进行技术性和政策性审核后，开具支付令，通过财政零余额账户将资金直接支付给商品和劳务供应商或收款单位。 2、财政授权支付 高校根据财政部门批准的资金额度，自行开具授权支付令，通过本单位零余额账户将资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。 3、两者的区别 ⑴ 支付的主体不同，直接支付的主体是省国库局，而授权支付的主体则是预算单位。⑵ 结算方式不同。授权支付既可转帐又可提现，而直接支付只能转帐。（3）资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资金，授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。（4）范围不同。纳入直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、物品和服务支出等资金，而纳入授权支付的资金则是单位的一些零星、分散性管理的资金。 二、省本级国库集中支付业务流程 国库集中支付业务包括预算指标管理、用款计划管理以及支付申请管理三个大环节。预算指标、用款计划、资金额度和支付申请是财政性资金在拨付环节不同层次的具体体现，是财政拨款的重要依据。是财政性资金安全、高效运行重要保证。 改革前后对比，主要有三个方面的变化：一是改变资金管理方式。改革前，预算单位可以开设多个银行账户，支出前，大量资金分散在单位账户。改革后，取消单位开设的账户，财政部门在人民银行开设国库单一账户，为单位开设零余额账户。支出前，单位资金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付方式。改革前，预算单位可调剂使用资金，决定权相对自由，支付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使用。符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由事后监督改为实时监控。改革前，预算单位重复和分散设置账户，资金流转环节多，对资金使用只能事后监督。改革后，通过现代网络系统可以实时监控预算单位每一笔资金流向和流量。 改革后，单位财务也发生了三个方面的变化，由资金管理转向预算管理，被动参与管理到主动参与管理，由专业技术向复合型人才转变。改革后，