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XXXX学院 毕业设计（论文） 论文题目： XX公司采购与付款内部控制制度设计 系 别： 会 计 系 专业班级： XXXXX 学生姓名： X X X 指导教师： X X X 二○一二 年 五 月 一 日 目 录 设计说明 1 采购与付款内部控制制度 4 第一章 总则 4 第二章 岗位分工与授权批准 4 第三章 供应商管理 5 第四章 采购操作 5 第五章 验收与入库 6 第六章 计划外采购 6 第七章 发票和应付款入账 6 附件 8 参考文献 9 XX公司采购与付款内部控制制度设计 设计说明 企业概况 二、企业的组织 XX公司采购与付款内部控制制度设计 第一章 总 则 第一条 为规范本公司的采购与付款业务，堵塞采购漏洞，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《企业会计制度》等相关法律法规，结合本公司具体情况，制定本制度。 第二条 本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原材料、零配件、助材料、修理用备品备件、燃料等）第条　单位负责人对本单位采购与付款内部控制的有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。?第二章　岗位分工与授权批准第条　公司及分公司应明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。任何单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。第条　办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，有条件单位根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。根据采购与付款业务授权的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第条　对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专业人员进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。第条　严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。第条　按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记台账，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。　 部门： 编号： 品名 规格 单位 数量 用途 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 申购人： 经理： 副总经理： 到货日： 年 月 年 月 日 参考文献 [1] 宋波. 企业会计制度设计[M].北京: 化学工业出版社,2008.86 [2] 中国大物流网.企业采购与付款的内部会计控制制度设计［EB/OL］. /www/44/2009-05/31304.html [3] 何艳.企业内部控制存在的问题及对策[J].山西财经大学学报, 2008,(2) [4] 蒋素英.浅谈采购业务内部控制制度设计[J].经济师,2009,(1) [5] 李峻.浅谈如何完善采购与付款的内部控制制度[J]. 广船科技, 2005,(2) [6] 张惠宏.采购与付款业务的有效控制[J],冶金财会,2009,(04) i 1 办公室 总经理 财务科 业务科 车间 仓库 财务科 会计 出纳