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人才培训是公司持续发展的动力 五、结束语 * 专业 服务 共创价值 2010年04月23日 编修人:康 启 伟 手工账务操作 一、建立手工帐的目的和意义 二、手工账本的认识和了解 目录 三、手工帐记录的操作 五、结束语 四、查账的几种常用方法 一、建立手工帐的目的和意义 ●是电脑系统帐和实物库存之间的桥梁和纽带 ●是仓管员作业的最真实和最直接的记录 ●是盘点差异原因分析最有效的分析途径 ●是检核仓管员辆份工资的第一手资料 二、手工账本的认识和了解 1.账本的封面 活动螺钉 二、手工账本的认识和了解 2.账本的扉页 二、手工账本的认识和了解 3.账本的目录 三、手工帐记录的操作 1、账本的启用 综 合 库 蓝色为必填内容 三、手工帐记录的操作 2、物料信息的填写 手工帐页的眉头，是登记物料信息的地方。在登记物料信息时，要求尽可能将物料的信息详细的登记在对应的项目栏内 三、手工帐记录的操作 3、作业记录的填写 红色字体 物料的进出记录要清楚完整 三、手工帐记录的操作 4、账本翻页时的填写 转次页 汇总数 结存数 汇总数 三、手工帐记录的操作 5、月底结账和次月开启时的填写 单红线 双红线（年末） 四、查账的几种常用方法 1.查账前的准备 ●对账 记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。 ◆帐证核对 ◆帐帐核对 ◆帐实核对 ●结账 　结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束时(如月末、季末或年末)，为了编制会计报表，需要进行结账。 结账的方法：每月月末时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，每年年末时通栏划双红线。 四、查账的几种常用方法 2.查账 ▲查账方式 顺查法： 顺查法是从审查被查单位的内部控制制度开始，然后再按会计核算程序从凭证到账簿再到报表，进行正向的审查。对内部控制制度的审查，一般是从制度的有无、优劣程度及其执行情况的审查人手，解剖制度产生的背景，执行过程和结果，并由此来确定从凭证到报表的审查过程中，哪些是重点，哪些可以简单查过，这样有利于集中精力，高效、快速地找出错误和舞弊 逆查法：? 逆查法是一种以结果或问题为导向的查账思路。它一般从生产经营和管理系统的输出信息（如会计报表）、或者是暴露出的重大问题（如重大贪污盗窃）的审查人手，验证结果和问题的性质并进行分解，以此为线索，剖析导致结果的主客观因素，根据各种影响制约因素，追踪至经济活动的各层次、各方面和各环节之中，依此完成从果到因、由此及彼、由表及里、由结果到过程的查账过程。这种方法有针对性，能抓住重点，能以较少的人力、物力而收到比较好的效果，但缺陷是容易忽略一些错弊 四、查账的几种常用方法 2.查账 ▲错帐查找的方法：差数法、尾数法、除2法、除9法 差数法：是指按照错账的差数查找错账的方法 差数法：是指按照错账的差数查找错账的方法 除2法：是指以差数除以2来查找错账的方法 除9法：是以差数除以9来查找错数的方法 用于以下三方面 ①将数字写小。??????如将400写为40，错误数字小于正确数字9倍。??????查找的方法是：以差数除以9后得出的商即为写错的数字，商乘以10即为正确的数字。上例差数360?????（即400-40)除以9，商40即为错数，扩大10倍后即可得出正确的数字400????? 四、查账的几种常用方法 2.查账 除9法： ②将数字写大??????如将50写为500，错误数字大于正确数字9倍。??????查找的方法是：以差数除以9后得出的商为正确的数字，商乘以10后所得的积为错误数字。上例差??????数450（即500-50）除以9后，所得的商50为正确数字，50乘以10（即500）为错误数字。?③邻数颠倒??????如将78写为87，将96写为69，将36写为63等。颠倒的两个数字之差最小为1，最大为8（即9-1）。??????查找的方法是：将差数除以9，得出的商连续加11，直到找出颠倒的数字为止。如将78记为87，其??????差数为9。查找错误的方法是，将差数除9得1，连加11后可能的结果为12、23、34、45、56、67、??????78、89。当发现账薄记录中出现上述数字（本例为78）时，则有可能正是颠倒的数字。 五、错帐更正的方法 ★划线更正法 ??????在结账前发现账薄记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，可以采用划线更正法。??????更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章，以明确责任。??????但应注意：更正时不得只划销错误数字，应将全部数字划销，并保持原有数字清晰可辨，以便审