国库集中支付业务培训 62p.ppt

国库集中支付业务介绍; 一、国库集中支付基本概念 二、省本级国库集中支付业务流程 三、预算指标 四、用款计划 五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答;一、国库集中支付基本概念; （一）国库集中支付 国库集中支付是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并由省国库局通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。 ; （二）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性资金收付的各类账户的总和。其主要构成如下： 1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等账户的清算。 ; 2、零余额账户：指财政部门或预算单位通过该账户支付资金时，由代理银行先行垫付，每日营业终了，由代理银行与国库单一账户进行清算，将垫付资金划回，使该账户余额保持为零。包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。; （1）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 （2）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。性质相当于单位原基本账户。; ;（三）财政性资金的支付方式; 2、财政授权支付 高校根据财政部门批准的资金额度，自行开具授权支付令，通过本单位零余额账户将资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。; 3、两者的区别 ⑴ 支付的主体不同，直接支付的主体是省国库局，而授权支付的主体则是预算单位。⑵ 结算方式不同。授权支付既可转帐又可提现，而直接支付只能转帐。（3）资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资???，授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。（4）范围不同。纳入直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、物品和服务支出等资金，而纳入授权支付的资金则是单位的一些零星、分散性管理的资金。;二、省本级国库集中支付业务流程; 国库集中支付业务包括预算指标管理、用款计划管理以及支付申请管理三个大环节。预算指标、用款计划、资金额度和支付申请是财政性资金在拨付环节不同层次的具体体现，是财政拨款的重要依据。是财政性资金安全、高效运行重要保证。 ; 改革前后对比，主要有三个方面的变化：一是改变资金管理方式。改革前，预算单位可以开设多个银行账户，支出前，大量资金分散在单位账户。改革后，取消单位开设的账户，财政部门在人民银行开设国库单一账户，为单位开设零余额账户。支出前，单位资金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付方式。改革前，预算单位可调剂使用资金，决定权相对自由，支付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使用。符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由事后监督改为实时监控。改革前，预算单位重复和分散设置账户，资金流转环节多，对资金使用只能事后监督。改革后，通过现代网络系统可以实时监控预算单位每一笔资金流向和流量。 ;;三、预算指标 ; （三）需调整的预算指标的使用 预算执行中确因客观情况发生变化，需对支出预算的具体使用单位、具体支出项目进行调整的，由预算单位提出书面申请，阐明调整的理由和依据、调整资金的具体用途等，送我局审核，再报送厅有关处室同意后可调剂使用。 在额度未下达前，如果项目具体使用单位、金额等指标要素有错，可以在“金财网”上修改。; 需特别说明的：由于部门预算批复后具有法律效力，一般情况下不允许调整预算。因此高校在年初编制部门预算时，应根据非税收入季节性特点、财政性资金结构以及银行贷款结构，科学合理编制综合预算，做到项目细化、用途明确、科目准确、标准合理，这样将有利于高校资金顺利支付。 ;四、用款计划; （二）用款计划的内容 主要包括四个方面内容。一是预算管理类型，包括基本支出和项目支出两部分。二是资金支付方式，分直接支付和授权支付两种。三是预算科目编码，按照财政部颁布的《收支分类科目表》，填写到项级科目。四是计划申请的金额，包括高校计划