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应付帐款管理 一、目的 本管理文件明确了应付帐款的规划、形成确认和付款控制管理规程，以规范应付帐款的管理程序。 二 、范围 本管理文件适用于生产性采购所产生的应付款项的管理。 三、相关程序及制度 合同、订单管理 （P2-Z1-J4-10） 物资请购规范 （P2-Z1-J4-2） 劳务及服务采购 （P2-Z1-J4-7） 固定资产及设备采购管理 （P2-Z1-J4-6） 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 财务管理部部长 根据预算情况，财务管理部部长制订当期应付帐款管理政策： 包括应付帐款地一般合理规模； 应付帐款的一般合理帐期； 应付帐款形成的条件； 应付帐款挂帐付款的决策基本依据或标准 2 财务管理部部长 财务管理部部长审核每月供应部的《月度用款计划》，并下达供应部该月用款额度 3 财务管理部部长 财务管理部部长参与或授权财务管理部人员参与重要供货合同会签和重大采购招标、议标时，根据当期应付帐款管理政策和供应部提供的供应商基本资料，与供应部共同确认对供应商的帐期； 会签具体操作详见《合同、订单管理》（P2-Z1-J4-10） 4 供应部总统计员 会计部应付帐款会计 供应部总统计员每月传递正式《入库单》，应付帐款会计核查相关合同或订单原件，审核制单，作应付帐款暂估核算 5 供应部采购经理 会计部应付帐款会计 采购经理将正式《入库单》、供应商发票传递至应付帐款会计，并提交《付款申请单》， 6 供应部采购经理 额度外付款请求，采购经理在传递单据之前须得到供应部经理和分管副总的审签 7 各生产经营部门 会计部应付帐款会计 各劳务或固定资产使用部门根据验收结果，向应付帐款会计传递请购单、发票、验收单等原始凭证，并提交《付款申请单》 8 会计部应付帐款会计 应付帐款会计核查相关合同或订单原件，审核原始凭证，制单并冲回暂估值，按实际值作正式入帐，编制付款凭证， 程序衔接详见： 自采业务规范 （P2-Z1-J4-3） 物资请购规范 （P2-Z1-J4-2） 劳务及服务采购 （P2-Z1-J4-7） 固定资产及设备采购管理 （P2-Z1-J4-6） 9 会计部应付帐款会计 财务管理部财务分析员 应付帐款会计每月编制《暂估应付帐款明细表》和《冲回暂估应付帐款明细报表》，报财务管理部财务分析员 10 主管会计 会计部部长 财务总监 主管会计根据帐期和用款额度审签付款凭证，按权限级别经会计部部长或财务总监审签，下达付款指令： 5万元以下会计部部长审签； 5万元以上财务总监审签 11 会计部应付帐款会计 应付帐款会计根据返回的已付款凭证作备查登记： 单笔控制的合同登记《合同付款进度表》； 累加控制的订单或合同按供应商登记《交易已付款记录表》 12 会计部应付帐款会计 供应部采购经理 应付帐款会计定期与采购经理的《发票、付款登记表》对帐，形成《应付帐款明细报表》，并提交详细的应付帐款数据报表，以供评价应付帐款管理政策 五、单据及报告 《入库单》 《付款申请单》 《暂估应付帐款明细表》 《冲回暂估应付帐款明细报表》 《合同付款进度表》 《交易已付款记录表》 《发票、付款登记表》