会计综合实训（全套课件344P）.ppt

第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 业务71 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 业务指导： 依据表70有关数据和企业会计核算有关规定计算填列。 工作程序： （1）涉税会计韩江编制“应交城建税及教育费附加计算表”，根据该表编制记账凭证，然后送交财务主管孙立审核。 （2）涉税会计韩江根据审核后的记账凭证登记“应交税费”和“营业税金及附加”明细账。 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 业务72 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 业务指导： 所得费税费（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（--递延所得税收益） 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 企业本月无纳税调整项目，也无暂时性差异。 工作程序： （1）涉税会计韩江编制“所得税计算表”，根据该表编制记账凭证，然后送交财务主管孙立审核。 （2）涉税会计韩江根据审核后的记账凭证登记“应交税费”明细账，利润岗位会计张琴登记“所得税费用”明细账。 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 业务73 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 第2章 日常核算 2.1 日常业务处理 业务指导： 根据核算要求，本企业采用账结法核算利润。结转时应区别收益类