2012年中国上市公司内部控制的研究.pdfVIP

2012年中国上市公司内部控制研究 周守华 胡为民 林 斌 刘春丽 (中国会计学会100045深圳市迪博企业风险管理技术有限公司518040 中山大学管理学院／中山大学企业与非营利组织内部控制研究中心510275) 【摘要】本文采用描述性统计分析的方法，从内部控制评价报告、内部控制评价缺陷、内部控制审计报告、内部 控制审计意见、审计费用和内部控制咨询等角度对2012年所有A股上市公司的内部控制情况进行了较全面而详 细的统计分析，揭示了上市公司内部控制披露和建设中存在的问题，并针对发现的问题提出相应的政策建议。 【关键词】内部控制信息披露统计分析政策建议 一、引言 2012年是中国内部控制规范体系实施的承上启下的一年，为了加强和规范企业内部控制，财政部、 审计署、证监会、银监会、保监会五部委先后于2008年和2010年发布了《企业内部控制基本规范》和 《企业内部控制配套指引》，初步构建了我国企业内部控制规范体系。2011年，68家境内外同时上市公司 和216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。2012年，财政部和证监会联合发布公 告，将内部控制规范体系的强制实施范围进一步扩大到主板国有控股上市公司，从而标志